Как платить налоги с дохода от криптовалют в России в 2023 году. Ультимативный гайд
Чтобы разобраться в налогообложении дохода от криптовалют, нужно понять, какой правовой статус у этого типа активов в России.
Сейчас криптовалюты регулируются федеральным законом № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Так как в общем случае криптовалюты причисляются к цифровым валютам, согласно закону, они являются имуществом, но не могут быть использованы в качестве платежного средства.
Имущество может быть использовано для получения дохода, поэтому заработок от использования криптовалют облагается налогом.
Налогом облагается только полученный доход. За хранение и покупку не нужно платить налоги и декларировать. Исключением являются чиновники и их родственники. Им нужно декларировать свое имущество, в том числе и криптовалюты.
К способам получения дохода, за которые нужно платить налоги, относится любая деятельность с использованием криптовалют, прибыль от которой превышает расходы. Например, если вы купили 1 биткоин за $30 000, наторговали в плюс на $5000, а по итогу курс спустился до $20 000. Вы остались в минусе на $5000 и ничего не заработали, получается, что налог не нужно платить.
К способам получения дохода относится:
- разнообразные способы торговли;
- фарминг;
- стейкинг;
- инвестиции в проекты, которые выплачивают дивиденды;
- предоставление активов в кредит.
Механизм уплаты налога на доход от криптовалют и налога на другие доходы работают одинаково.
Налог зависит от статуса лица, получающего доход от криптовалют. Для физлиц, юрлиц, ИП и самозанятых механизм будет разным.
Давайте подробнее разберемся в налогообложении и декларировании дохода для каждой группы.
Физлица должны декларировать свой доход. Им нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. К доходам относится вся прибыль с реализации криптоактивов за вычетом расходов на покупку.
Все доходы, полученные в течение года, должны складываться и подаваться в декларации до 30 апреля. В 2023 году эта дата была сдвинута на 2 мая из-за выходных и праздников. Учитывается доход в период до 31 декабря прошедшего года включительно. То есть в 2023 году подается декларация за доходы за 2022 год.
Уплатить налог на нужно до 17 июля.
Доход от каждого криптоактива отдельно соотносится с расходами без учета неиспользуемой части. Данные должны быть подтверждены информацией с бирж и других платформ, где происходили операции. Если покупки совершались с карты или банковского счета, то также нужно приложить выписки.
Расчеты производятся в рублях. Если операции производились в иностранных валютах, необходимо пересчитывать по курсам на момент продажи и покупки.
Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн можно через Госуслуги и сервис ФНС, но для этого нужна усиленная квалифицированная подпись. Также можно прийти в ФНС или МФЦ по месту прописки или отправить декларацию по почте.
Скачать декларацию 3-НДФЛ можно по ссылке.
Для декларирования дохода от криптовалют используется код 09. Он обозначает доход от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.
Налог рассчитывается по ставке 13% при доходе до 5 млн рублей и по ставке 15% при доходе от 5 млн рублей
Если криптовалюта была в собственности более 3 лет, после чего была продана, то платить НДФЛ не нужно.
Юрлицам нужно платить налог на прибыль по ставке 20%. Декларировать доходы нужно не позднее 25 дней с даты окончания отчетного периода и не позднее 25 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.
Для налога на прибыль налоговый период составляет 1 календарный год, а отчетные периоды делятся на:
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Уплатить налог за налоговый период нужно не позднее 28 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.
ИП необходимо выбирать подходящую под работу с криптовалютами систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения дает возможность платить 6%, если налогом облагается доход, и 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов.
Важно учитывать, что статьи расходов четко определены и к ним не относится покупка криптовалюты, поэтому ставка в 15% будет невыгодной.
При ставке в 6% доходом будут считаться поступления на счет. Сложность может вызвать подтверждение вашей предпринимательской деятельности.
При регистрации ИП для работы с криптовалютой лучше проконсультироваться с юристом, чтобы выбрать подходящие вид деятельности и систему налогообложения.
Патентная система налогообложения не совместима с получением дохода от реализации криптоактивов, так как такой вид деятельности ей не предусматривается.
Самозанятые ограничены в сферах деятельности. Они не могут использовать смягченный налог при реализации криптовалют, так как криптовалюты относятся к имуществу.
Однако, самозанятые могут облагать налогом доходы от майнинга, так как это не запрещено. Пока закон о налогообложении майнинга не принят, никаких ограничений для самозанятых нет.
Если вы самозанятый, то за доход от реализации криптоактивов нужно платить НДФЛ, а за майнинг налог для самозанятых
Платить налоги очень важно, так как можно нарваться на неприятный штраф и даже получить тюремный срок.
Срок давности по налоговым нарушениям — 3 года, но на практике может быть и больше. Давайте разберемся в механизме расчета срока давности.
Предположим, что вы как юрлицо не уплатите налоги за 2022 год в срок, то есть до 28 марта 2023 года. Срок давности отсчитывается со дня совершения правонарушения, то есть с 29 марта, но тут есть один нюанс.
Так как правонарушение было совершено уже в 2023 году, который является новым налоговым периодом, то срок давности будет отсчитываться с окончания этого периода — с 1 января 2024 года.
По итогу, за правонарушение, совершенное в марте 2023 года срок давности отсчитывается с января 2024. Так со дня нарушения пройдет не 3 года, прежде чем привлечь к ответственности уже будет нельзя, а 3 года и 9 месяцев.
Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля (2 мая в 2023 году), то за каждый месяц просрочки будет начисляться 5% от суммы налога.
Минимальный штраф — 1000 рублей.
Рассчитать штраф можно на сайте.
Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля (2 мая в 2023 году) и налог не был уплачен до 15 июля, то:
- штраф составит 20% от налога при неумышленный просрочке;
- 40% при умышленной.
Доказать неумышленность просрочки будет сложно, так что с большой вероятностью штраф будет 40%. Также стоит учитывая то, что этот штраф будет выписан уже через 2,5 месяца после окончания срока подачи декларации, а за каждый месяц начисляется по 5% от суммы налога.
Получается, что спустя три месяца с даты окончания периода для подачи декларации нужно будет оплатить до 55% от налога и сам налог.
Штраф за просрочку подачи декларации не может превышать 30% от суммы налога, но к штрафу за неуплату это не относится.
Такое же наказание ждет и ИП. Отличаться будут только даты, до которых нужно подать декларацию и уплатить налог.
Если сумма неуплаченного налога будет больше 2,7 млн рублей, то нарушителю грозит один из вариантов:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или заработная плата или другой доход за период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы на срок до 1 года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- тюремное заключение на срок до 1 года.
Если сумма неуплаченного налога будет больше 13 млн рублей, то наказание будет ужесточено:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или заработная плата или другой доход за период от 1,5 до 3 лет;
- принудительные работы на срок до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет.
С юрлиц спрос намного больше, чем с физлиц. За каждый документ, который не был сдан в срок, юрлицо получает штраф в 200 000 рублей.
За уклонение от уплаты налогов юрлицо получит дополнительное наказание. Его размер определяется суммой неуплаченных налогов:
- крупный размер — от 15 млн рублей за три года;
- особо крупный размер — от 45 млн рублей за три года.
В качестве наказания при крупном размере юрлицо может получить один из вариантов:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 2 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет.
При особо крупном объеме неуплаченных налогов наказание ужесточится:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 до 3 лет;
- принудительные работы до 5 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет.
Лишение права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность может быть бессрочным.
- Не забывайте подавать декларации и платить налоги вовремя.
- Рассчитывайте доходы и расходы правильно. Учитывайте, что расчеты производятся в рублях по курсу, который был на момент операций с криптовалютами.
- Не пытайтесь обмануть налоговую, за это тоже предусмотрен штраф.
- Перепроверяйте все данные перед подачей деклараций.
- Следите за изменениями в законодательстве.
Bitbanker — это криптовалютная платформа, которая предлагает легкий способ работы с криптовалютой. В Bitbanker можно купить или продать USDT, BTC, ETH, рубли, доллары и дирхамы ОАЭ. Свободные средства можно положить на депозит со ставкой до 8% годовых в USDT и рублях, а если есть потребность в деньгах, можно взять кредит. Для фрилансеров и онлайн-бизнеса есть криптоэквайринг.
Будем рады ответить на ваши вопросы в комментариях.
Почему самозанятые не могут облагать налогом доход от торговли криптой?
Так как криптовалюта считается имуществом, а самозанятые не могут облагать доходы от перепродажи имущества.
на криптовалюте еще можно сделать какой то доход?
Недавно выпустили гайд о заработке на ретродропах.
При подаче 3-НДФЛ нужно учитывать общий объем прибыли по каждому активу или по всем вместе?
Прибыль нужно учитывать для каждого актива отдельно.
Для нерезидента РФ НДФЛ распространяется только на доход, полученный на территории России.
"Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.
Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника." — такие данные дает ФНС
Интересно, сколько процентов от тех, кто зарабатывает на крипте, платят налоги.
зарабатывают на крипте? это как?)))
А если получил токены проекта за участие в ретро/аирдропе или за тестирование приложения, то под какую категорию попадаешь?
Самый выгодный и удобный вариант — это быть самозанятым. Так как участие в аирдропе можно рассмотреть как оказание услуги проекту. В таком случае нужно будет заплатить 6% (налог при работе с юрлицами). Также самозанятым проще всего подавать данные о доходе.
Если выбрать НДФЛ, то налог будет уже 13%, а подавать декларацию 3-НДФЛ сложнее, чем выписать чек в качестве самозанятого.
нельзя оказывать услуги за крипту
Ошиблись с формулировкой. Выгоднее всего обложить доход в качестве самозанятого, так как налог будет 4% (налог при работе с физлицами), ведь компанию указать не получится. Официально назвать это услугой нельзя, так как вы правильно написали о невозможности оказания услуг за криптовалюту, но так как итоговая выплата будет в рублях на карту от физлица через Р2Р или обменник, и самозанятым не нужно указывать данные заказчика (если это физлицо) при выдаче чека, а только сумму и наименование услуги/товара, то обложить налогом можно сумму вывода на карту в качестве услуги маркетолога/тестировщика/любой другой подходящей профессии.
Обложение дохода от аирдропов достаточно сложная история с точки зрения закона. Использовать НДФЛ также будет достаточно сложно из-за необходимости заполнения декларации.
Во избежании проблем с налоговой самый безопасный вариант — это вывод полученных средств суммами до 10 000 рублей и обложение этого дохода как самозанятого, так как самозанятым не обязательно составлять договор при работе с физлицами и доходом до 10 000 рублей в рамках одной сделки.
Неверно указали налог для самозанятых, исправляем ошибку. Так как указать компанию не получится, налог для самозанятого будет 4% (налог при работе с физлицами).
О, спасибо за этот ультимативный гайд! Теперь все стало настолько понятно, что я даже решил(а) продать все свои криптовалюты и полностью перейти на обычные деньги. Кто же знал, что платить налоги на имущество, которое не может быть использовано в качестве платежного средства, так просто?
А подскажите, пожалуйста, я где-то читал, что физические лица, налоговые резиденты России, не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налоги за операции с криптовалютами, если они не превышают сумму в 600 тысяч рублей в год. Теперь это отменили и нужно платить за любые операции с криптовалютой, кроме покупки и хранения?
Любой доход от операций с криптовалютами облагается налогом. При доходе до 5 млн рублей ставка — 13%, от 5 млн рублей — 15%. Платить не нужно только при отсутствии прибыли.
А при доходе до 5 млн в месяц ?
Ставка зависит от годового дохода. Если за год будет более 5 млн, то ставка — 15%.
@Bitbanker Можете рассказать как отчитываться в налоговую, если доход получаешь в криптовалюте, но за деятельность не связанную в куплей/продажей криптовалюты?
Довольно распространенный вариант — IT специалист с ИП на патенте (патент по разработке ПО) получает от заказчика криптовалюту.
К примеру, для заполнения КУДИР и подачи декларации УСН (для расчета налога УСН после конвертации IT дохода из крипты в рубль) надо брать курс валюты ЦБ, а где его брать для USDT/RUB или BTC/RUB не ясно.
Официально нельзя оказывать услуги за крипту, но может есть какой-то обходной способ работать легально, если у закзачика нет возможности платить рублями, а SWIFT может в скором времени вообще сломаться?
Минфин поведал, как платить налоги с заработка на криптовалюте
Минфин опубликовал письмо о налогах с заработка на криптовалютах. Это письмо на днях уже передали в ФНС и все инспекции — им будут руководствоваться при проверке доходов и деклараций. Нужно вписывать доходы с крипты в декларацию и платить с них НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Срок для декларации за 2017 год уже прошел, но ее еще можно подать, правда со штрафом. Срок уплаты налога — 16 июля 2018 года. Еще есть время все посчитать и заплатить в бюджет.
Как посчитать налог, если заработал на биткоинах?
Платить налог нужно с прибыли от сделки. То есть с разницы между доходами от продажи биткоина и расходами на его покупку.
Например, в 2017 году кто-то купил один биткоин. Тогда он стоил тысячу долларов. И в том же году его продали за 10 тысяч долларов. Заработал условные 550 тысяч рублей — это разница между доходами и расходами по сделке. С этой разницы нужно заплатить НДФЛ в бюджет, а сам доход задекларировать. Доходы и расходы нужно чем-то подтвердить.
А что, закон о криптовалютах уже приняли?
Нет, закон пока не приняли, хотя рассматривают. Статус криптовалют в России до сих пор не определен. Ее только хотят признать цифровым финансовым активом. Пока официально это не деньги, не имущество, не информация и не платежное средство.
Запрета на операции с криптовалютой нет. Использовать их для отмывания денег нельзя, финансировать с их помощью преступления тоже. Но при желании любой человек может купить биткоин на свой страх и риск для инвестиций.
Как потом вывести эти деньги и провести операцию через банк — это отдельная тема. Например, банки контролируют операции клиентов, потому что обязаны это делать по закону. Операция с криптовалютой или выводом денег с биржи может вызвать подозрения у банка по закону № 115-ФЗ . Так может произойти с любой операцией, по которой у банка возникнут вопросы в соответствии с его обязанностями и инструкциями ЦБ .
Если на сделке удалось заработать, по закону нужно платить налог.
Что это за доход, если непонятно, что покупалось и продавалось?
Фактически Минфин считает криптовалюту имуществом: он предлагает использовать для расчета налога абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК . А там речь идет именно об имуществе. Ничего более подходящего в налоговом кодексе нет. Никакого особого порядка для биткоинов ведомства не придумали, поэтому на все вопросы отвечают односложно и без конкретики. Оценивайте, мол, сами. Но налоги платить нужно, говорят.
Недавно суд признал криптовалюту имуществом. И хотя пока это всего лишь решение суда по конкретному делу, можно ориентироваться на него в своей ситуации. Например, при заполнении декларации: указать доходы и расходы как при продаже имущества. А если криптовалюта была в собственности больше трех лет, по идее, можно не платить налог. Минфин напомнил, что любые сомнения и неопределенность в законе толкуются в пользу налогоплательщика.
Если купил биткоин за 15 тысяч долларов, а продал за 13 тысяч, бюджет что-то возместит?
Нет, убытки бюджет не возмещает. И перенести их на будущие годы, чтобы потом уменьшить доход, тоже нельзя.
Если в прошлом году от сделки с биткоинами был убыток, а в этом удалось заработать на криптовалютах, то нельзя зачесть убыток прошлого года в счет прибыли текущего.
Как налоговая узнает, что я получил доход?
Налоговая может и не узнать. А может и узнать. Банки передают в налоговую информацию по счетам клиентов — это их обязанность по закону. Они делают это не автоматически, а при проверках и на основании документов. Но кто знает, когда налоговая решит запросить данные о движениях по счету конкретного человека.
Это может быть информация о продаже тортиков в соцсетях. Или сомнения в расходах на покупку квартиры. Да мало ли что еще. Если налоговой нужно, она и экспертизу подписи на договоре купли-продажи проведет, и даже в семейных отношениях разберется. Это ее обязанность — искать, кто недоплатил налог или скрыл доходы.
У налоговой больше информации, чем многие думают. Когда мы покупаем кефир в супермаркете, налоговая знает, кто, где и за сколько купил кефир конкретной марки. Неизвестно, как она обрабатывает эту информацию, но то, что эта информация туда поступает, это описанный в законах факт: помогают онлайн-кассы, скидочные карты и подписки. Все с нашего согласия и по нашей инициативе.
Как посчитать доход от продажи криптовалюты?
Здесь важно понимать, что такое доход. Если вы купили биткоин и он лежит где-то на криптокошельке — это еще не доход. Даже если курс вырос в 10 раз, это все равно не доход. Само изменение курса — это еще не повод подавать декларацию и платить налоги. Доход вы получите, когда продадите этот биткоин и вам на карту придут реальные деньги.
Причем прийти они должны в 2017 году — только в этом случае сейчас нужно подавать декларацию. Если деньги за проданный биткоин пришли в 2018 году, вопросы с налогами будут решаться только в 2019. А как именно они будут решаться, еще посмотрим.
Доход от продажи биткоина в 2017 году можно уменьшить на расходы на его покупку — даже если купили биткоин раньше, например в 2016 году. Эти расходы все равно подойдут, потому что относятся к конкретной сделке. Другой вопрос — как доказать, что эти расходы относятся к конкретным доходам. Нужно собирать все документы о переводах, платежах и транзакциях. Чтобы у налоговой не было сомнений: вот доход от продажи биткоина, а вот его купили тогда-то и вот за столько.
Как именно налоговая будет проверять соответствие доходов и расходов по сделкам с криптовалютой, Минфин не объясняет. Но как-то проверять будут: камеральные проверки деклараций никто не отменял. Чем понятнее будут пояснения, тем меньше вопросов возникнет у налоговой.
Что делать с налогом и декларацией?
Если декларацию за прошлый год уже подавали, но с другими доходами или для вычета, то можно подать уточненную — тогда штрафа не будет.
Если есть право на вычет, его можно использовать, чтобы уменьшить налог. Например, если деньги от продажи биткоина вы потратили на квартиру, образование или страхование жизни, налога может вообще не быть. И задекларируете, и ничего не заплатите.
А можно ничего не подавать?
Каждый налогоплательщик сам решает, что ему делать со своими доходами. Кто-то годами получает миллионы и не платит налоги. А кто-то продает тортик, и потом приходится сдавать декларацию за два года. По закону надо платить. А вы решайте сами.
Вниманию владельцев криптовалют: закон, налоги, ответственность!
Важно! С 1 января 2021 года вступает в силу Закон о цифровых финансовых активах, регулирующий торговлю криптовалютой.
В 2020 году значительно увеличился интерес инвесторов к криптовалютам.
Если для Вас Bitcoin, Ethereum, Ripple, Litecoin, майнинг не просто набор непонятных слов, то эта статья обязательна к прочтению.
Тема будут актуальна еще и потому, что ЦБ РФ анонсировал скорый запуск цифрового рубля.
Криптовалюта – цифровой актив и в то же время платежная система, которая использует криптографическую функцию для шифрования записей. Считается альтернативой деньгам, которые выпускаются государством. В основе криптовалют лежит технология распределенного реестра — блокчейн.
Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества, в связи с чем полученный доход подлежит обложению НДФЛ (13%).
N.B. Со следующего года 15%, если доходы превысят 5 млн. руб.
Налоговая база: разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют, если они документально подтверждены (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, от 17.05.2018 N 03-04-07/33234).
При получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию.
Это важно знать о криптовалюте
— в России запрещается использовать криптовалюту для оплаты товаров, работ и услуг, а также распространять информацию о возможности расчетов цифровой валютой.
— цифровая валюта признается имуществом, следовательно, она может быть получена по сделкам, а также в порядке наследования, изъята в пользу кредиторов в исполнительном производстве и в процедуре банкротства.
— необходимо декларировать (информировать) ФНС о владении цифровой валютой – это обязательное условие судебной защиты.
Налоговые штрафы за неуплату (ст. 122 НК РФ): неумышленную — 20% суммы недоимки; умышленную — 40%.
Согласно п. 5 ст. 108 НК РФ привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога и пени.
Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, но при этом налог рассчитал правильно – с него взыщут только пени.
Неуплата физлицом налогов в крупном размере (2 млн. 700 тыс. руб. в пределах 3х лет) путем непредставления декларации в налоговый орган, а равно умышленное включение в нее недостоверных сведений – вплоть до 300 тыс. руб. штрафа и лишения свободы до года (ст. 198 УК РФ).
За особо крупный размер (13 млн. 500 тыс. руб.) – штраф может достичь 500 тыс. руб., а лишение свободы – 3х лет.
Особое внимание! Минфин разработал поправки в УК РФ, УПК РФ об ответственности за незадекларированную криптовалюту, а также в НК РФ – в части регулирования цифровых валют и цифровых финансовых активов (ЦФА).
— установить обязанность владельцев криптоактивов декларировать сделки с цифровой валютой, если сумма операций превышает 600 тыс. руб.
— если в течение 3х лет более 2х раз данные в налоговый орган не представлялись – уголовная ответственность (наказание до 3 лет лишения свободы).
В последнее время участились случаи налоговых проверок физлиц, многократно увеличились запросы ФНС в банки, в связи с чем ЮК «Дмитренко и партнеры» рекомендует легализовать торговлю криптовалютой для защиты своих имущественных прав, передачи криптовалюты наследникам, а также избежания налоговой и уголовной ответственности.
Налоги с покупки и продажи криптовалюты
Какого-либо специального порядка налогообложения операций с криптовалютой не установлено, к таким операциям применяются общие нормы НК РФ.
Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение доходов от продажи криптовалюты над суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Все расходы должны быть подтверждены документами, как того требует статья 252 НК РФ.
Для документального подтверждения расходов на покупку криптовалюты подойдут договоры, выгрузки из личного кабинета на криптобиржах и кошельков, банковские выписки, расчеты, отчеты и т.п.
Покупка-продажа криптовалюты гражданами
Когда обычный гражданин покупает и продает криптовалюту, он самостоятельно исчисляет, уплачивает НДФЛ и подает в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Для расчета НДФЛ нужно:
- выгрузить из всех аккаунтов на криптобиржах, кошельках и т.п. операции, связанные с куплей-продажей крипты за один календарный год (это налоговый период);
- доход, выраженный в иностранной валюте, нужно перевести в рубли;
- сложить сумму доходов с цифровых валют;
- вычесть из суммы доходов расходы, по которым есть документы, в том числе в выгрузки операций из аккаунта;
- получившуюся сумму умножить на ставку НДФЛ 13%. Если эта сумма более 5 млн руб. за год, с сумму превышения умножить на ставку НДФЛ 15%.
Самозанятые платят НДФЛ с доходов от операций с криптовалютой в общем порядке по ставке 13%, если приобретали крипту с целью перепродажи, так как режим НПД не применяется к перепродаже товаров и спекуляциям.
Но, если крипта получена путем майнинга, доход от ее продажи можно обложить НПД по ставке 6%.
При этом использовать имущественный вычет по НДФЛ нельзя (письмо ФНС от 26.05.2023 № СД-4-3/6639@).
Покупка-продажи криптовалют ИП на УСН
Если покупкой и продажей криптовалют занимается ИП на УСН, он учитывает доходы в соответствии с п.1 ст. 346.15 и пп. 1, 2 ст. 248 НК РФ. К доходам на УСН относятся доходы от реализации и внереализационные доходы. В составе доходов не учитываются только доходы, которые поименованы в статье 251 НК РФ, среди них нет криптовалют.
ИП на упрощенке уплачивают налог при получении дохода от операций с криптой по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.
Покупка-продажи криптовалют компанией
Организации, которые работают на ОСНО должны платить с продажи криптовалюты налог на прибыль по ставке 20%, на УСН – по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения. Но, здесь нужно понимать, что на биржах нельзя зарегистрировать аккаунт юридического лица. Поэтому, в 99% случаев придется платить либо НДФЛ или налог на УСН, как ИП.
Разъяснения по вопросу уплаты НДФЛ при совершении физлицами операций по покупке и продаже криптовалюты были даны: