ФНС получит доступ к банковской тайне: кому и чем это грозит на самом деле
В СМИ началась очередная истерика насчет доступа налоговиков к сведениям, которые составляют банковскую тайну:
Вроде бы теперь банки обязаны передавать ФНС что-то суперсекретное, это усилит контроль над доходами и расходами всех клиентов. А банковская тайна как будто и вовсе теперь не тайна — и это чуть ли не ущемление прав и свобод.
Налоговый кодекс и правда меняется с 17 марта. Теперь банки обязаны передавать больше сведений, но на обычных людей это не повлияет. А вот тем, кто занимается обналом и работает с подставными лицами, будет чуть сложнее бесконтрольно выводить деньги.
Вот что на самом деле изменилось в законе о банковской тайне и чем это грозит.
О каких изменениях речь
17 марта 2021 года вступают в силу поправки, внесенные в первую часть налогового кодекса. В статье 86 появится пункт 2.1 с новыми обязанностями банков. Там и идет речь о передаче некоторых сведений и документов по запросу налоговой.
Как было раньше
На самом деле вся статья 86 НК РФ посвящена обязанностям банков в связи с налоговым контролем. Например, банки обязаны сообщать об открытии счетов и вкладов, изменении реквизитов, остатках денег и операциях. Когда вы открыли счет как физлицо или ИП, налоговая автоматически узнает об этом из единой системы. А если она решит проверить декларацию, то узнает и обо всех зачислениях на счет.
Налоговая знает, какая у вас квартира, у кого вы ее купили, сколько зарабатываете, кто ваш супруг и как зовут детей, на какой машине вы ездите и какая у нее мощность двигателя. У налоговой есть данные о ваших родственниках — потому что она ведет реестр ЗАГС. Она знает, есть ли у вас фирмы или статус ИП, какими видами деятельности вы занимаетесь, где работали пять лет назад и кого нанимали, используете ли электронные кошельки и имеете ли счета за границей.
Росреестр передает налоговой сведения о сделках с недвижимостью, ГИБДД — о регистрации транспорта, нотариусы — о наследстве, а МВД — о смене паспортных данных и адресе. И банки тоже передают информацию налоговой — автоматически или по запросу, в рамках действующего закона. Доступ к банковским данным имеют суды, Росфинмониторинг, приставы, следственные органы, Агентство по страхованию вкладов, ЦБ, финансовые управляющие.
Нет такого, что все сведения о вас налоговая получит, только истоптав три пары железных башмаков. Закон позволяет государству знать о вас очень многое. А часть данных вообще находится в открытом доступе — особенно если вы занимаетесь бизнесом.
С какого года банки сообщают в налоговую об открытии счетов физических лиц
Теперь банки обязаны сообщать ФНС данные об операциях по счетам и депозитам, которые совершают все клиенты, не только ИП и юрлица, но и граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, пишет «Петербургский правовой портал».
1 июля вступили в действие положения Указания Банка России от 29.04.2014 N 3251-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета», Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».
Новые документы обязывают банки предоставлять налоговикам данные об открытии/закрытии счета или вклада (депозита), об изменении их реквизитов, о предоставлении/прекращении права организации и ИП использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
При условии мотивированного запроса со стороны ФНС или начала процедуры истребования документов в соответствии со статьей 93.1 НК РФ банки должны представлять справки о наличии счетов/вкладов и об остатках денежных средств на них, предъявить выписки по операциям на счетах и по вкладам (депозитам), а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. По сути, проверке будут подвергать лишь тех, кого заподозрят в налоговых нарушениях.
Все сведения банки должны формировать в электронном виде, снабжать их кодом аутентификации учреждения и шифровать специальным ключом, который используется для обмена информацией с уполномоченным налоговым органом. Отказ банка в предоставлении данных влечет штраф в размере 20 000 руб.
Сообщается, что принятые нововведения направлены на снижение количества случаев сокрытия доходов и уклонения от налогов. Кроме того, они должны помочь гражданам при взыскании долгов и алиментов.
Когда банк сообщит в налоговую о движениях по вашей карте
Какие поправки внесены в «антиотмывочное» законодательство
Закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 постоянно пополняется новыми нормами. В этом отношении 2021 год стал рекордным: поправок и дополнений было внесено множество.
Один из пакетов поправок утвержден законом от 02.07.2021 № 355-ФЗ. Он вводит в закон № 115-ФЗ норму, согласно которой организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, запрещается:
- принимать на обслуживание лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ без полученной в установленном порядке лицензии (если деятельность относится к лицензируемой);
- осуществлять по поручению таких лиц операции с денежными средствами или иным имуществом;
- принимать на обслуживание, а также осуществлять операции с денежными средствами и иным имуществом по поручению лиц, оказывающих услуги с использованием сайта в интернете, в случае если сайт входит в Единый реестр доменных имен, где учитываются сайты с информацией, распространение которой в РФ запрещено.
Также выпущено Указание Банка России от 15.07.2021 № 5860-У, касающееся представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений и информации в рамках исполнения закона № 115-ФЗ.
Таким образом, налоговая и банки более расширенно стали подходить к контролю переводов, в т. ч. и физических лиц. Налоговая может в случае подозрений в нарушении закона № 115-ФЗ запрашивать в банках сведения о счетах владельцев. В каких же случаях держателям обычных банковских карт стоит этого опасаться?
Какие операции физлиц вызовут подозрение банка и налоговой
Существует перечень операций по картам, которые с точки зрения закона № 115-ФЗ выглядят подозрительно (ст. 6 закона № 115-ФЗ). При выявлении таких операций банк передаст сведения в налоговую, поскольку они подлежат обязательному контролю.
К таким операциям относятся:
-
на сумму свыше 600 000 руб.;
- операции по сделкам свыше 3 млн руб.;
- возврат денег со счета мобильного оператора.
Казалось бы, совершая подобную операцию, физлицо не делает ничего противозаконного. Но банк и налоговая обязаны проверить, не замешано ли такое физлицо в финансировании терроризма.
Касательно переводов на сумму свыше 600 000 руб. контролю подлежат даже разовые операции. Причем к ним относятся:
- операции по карте;
- приобретение ценных бумаг за наличные;
- покупка и продажа валюты физическим лицом;
- зачисление денег на вклад третьего лица (в т. ч. на новые счета, которым еще нет трех месяцев);
- операции с движимым имуществом;
- помещение ювелирных изделий в ломбард либо их скупка;
- выплаты за выигрыш в лотерею;
- получение и выдача займов физическим лицам.
Операции по сделкам с недвижимым имуществом на сумму свыше 3 млн руб. подпадают под подозрение вне зависимости от формы расчета: наличного или безналичного.
Что касается возврата денег со счета мобильного оператора, то под подозрение подпадают суммы возврата 100 000 руб. и более.
Есть еще ряд подозрительных операций: поступление из зарубежных банков, почтовые переводы на сумму от 100 000 руб. и более и т. д.
Как вернуть деньги, списанные с банковской карты физлица без его согласия? Развернутый ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям.
Итоги
Рядовым гражданам не следует опасаться проверки и передачи сведений в налоговую о движениях по карте. Проверке подлежат определенные операции с конкретно установленным порогом суммы. Такие операции обычный человек производит не так часто. Но следует быть готовым к тому, что ужесточение «антиотмывочного» законодательства будет проводиться и далее.
Об актуальных новостях банковского законодательства можно узнать в нашей рубрике «Банк».
Налоговые органы будут получать сведения обо всех электронных кошельках физлиц
С 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут получать сведения обо всех электронных кошельках физических лиц. Соответствующие поправки в статью 86 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Как отмечается в сообщении ФНС РФ от 17.02.2020 , в настоящее время банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, а также о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и представлять выписки по операциям на них. Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
С 1 апреля 2020 года к этому списку добавятся сведения о предоставлении права или прекращении права физлица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физлица, в отношении которого проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов.
При этом в ФНС уточняют, что у налоговых органов нет и не будет прямого доступа к этим счетам. Также налоговые органы не смогут контролировать движение средств по счетам без проведения проверок. Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физлица. Однако такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС РФ.
Например, в налоговый орган поступила информация, что физлицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.
ФНС также обращает внимание, что появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности.
Наряду с проведением налоговых проверок, справки о наличии счетов и об остатках денежных средств на них могут быть запрошены в ходе проверок контрагентов, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога. То же самое касается и выписок по операциям на счетах и по вкладам организаций и ИП.
Также справки и выписки по счетам налогоплательщиков могут быть запрошены в случаях принятия решений о приостановлении операций по счетам и приостановлении переводов электронных денежных средств. Кроме того, справки запрашиваются при принятии налоговиками решений об отмене приостановления операций по счетам или отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
Банки обязаны выдавать справки в течение 3 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа банк сообщает в электронной форме в течение 3 дней со дня соответствующего события.