Как декларировать криптовалюту в 2022 году

Как правильно заплатить налог с криптовалюты в России. Простая инструкция

На данный момент российские власти ведут активную разработку криптовалютного законодательства. В феврале 2022 года правительство утвердило концепцию Минфина, в которой предлагается проводить все операции с криптовалютами через российские банки, устанавливать личность держателей криптокошельков и разделить клиентов на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов.

Кроме того, в феврале глава департамента финансовой политики Минфина России Иван Чебесков рассказал, что криптовалюту могут приравнять к имуществу и обложить налогом на прибыль. Он отметил, что в правительстве остается множество вопросов по налогообложению цифровых активов. Власти обсуждают вопрос введения переходного периода по этому налогообложению.

Действующим законодательством пока не предусмотрена подача специальных деклараций по криптовалюте, объяснил эксперт Moscow Digital School Ефим Казанцев. По его словам, если пользователь получил доход от продажи цифровых активов и хочет заплатить налог, то действовать нужно по обычным правилам, как и при оплате налогов за любой другой доход.

«Самозанятые платят налог, предусмотренный для самозанятых, ИП и юрлица платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, физлица платят НДФЛ», — пояснил Казанцев.

Обязательность и форма декларирования также зависят от субъекта и выбранной системы налогообложения. Самозанятым не нужно ничего декларировать, ИП и юрлица отчитываются по правилам выбранной системы налогообложения, обычные физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ, предупредил юрист.

В разъяснениях Минфина говорится, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Поэтому при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.

Как физлицам платить налог с криптовалюты?

За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов, рассказал партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выписки с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту.

Далее доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях, подчеркнул Давыдов. Если вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях.

В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой службы: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов, отметил эксперт. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, биткоина, следует как реализацию «иного имущества»;

По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) необходимо уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога, заключил юрист.

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ и заплатить налог с криптовалют в 2022 году

В предыдущей статье мы разобрали общие принципы оплаты налогов с криптовалютных операций в 2022 году. Для тех, кто получает доход не только от работодателей и других налоговых агентов подать декларацию от доходов с криптовалют не составит особого труда. А для тех, кто обратил свое внимание на мир инновационных финансов лишь в прошлом году, мы подготовили подробную инструкцию, как правильно заполнить 3-НДФЛ с криптовалют, а также, какие санкции ждут тех, кто проигнорирует данное требование российского законодательства.

Подготовительный этап

Для успешного заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ с криптовалют понадобиться личный кабинет налогоплательщика. Если такового еще нет, то существует два способа его открыть. Можно обратиться лично в местную Федеральную налоговую службу с паспортом, где сотрудники заведут личный кабинет: логином будет Индивидуальный идентификатор налогоплательщика, и выдадут пароль от него.

Но есть и другой, более удобный и универсальный способ — зарегистрировать кабинет налогоплательщика для заполнения декларации 3-НДФЛ через учетную запись «Госуслуги». Для этого достаточно авторизоваться при помощи Единой автоматизированной информационной системы.

После входа в личный кабинет налогоплательщика, если пароль был получен в отделении ФНС, система предложит сменить пароль. Если не сделать этого в течении 30 дней, придется еще раз обращаться в налоговую за новым паролем.

Также при первом входе будет предложено сформировать электронную подпись, при помощи которой можно будет удостоверить декларацию 3НДФЛ с криптовалют при отправке в электронном виде.

Осталось сделать скриншоты личного кабинета криптовалютной биржи, где отражены все торговые операции, а также взять выписку из банка или платежной системы о поступлениях и списаниях в пользу криптообменников.

Заполнение декларации 3-НДФЛ о прибыли с продажи криптовалют

Чтобы перейти к заполнению декларации 3-НДФЛ на прибыль от продажи криптовалют, необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации», где будет пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Теперь нужно заполнить все необходимые поля в электронной форме. Главным отличием здесь, сравнивая, например, с декларацией о продаже недвижимости, будет выбор пункта доходы. Если криптовалютная биржа зарегистрирована за пределами Российской Федерации, а так происходит чаще всего, необходимо выбрать статью доходов «за пределами РФ». В соответствии с рекомендациями Минфина, необходимо выбрать код дохода 1533, что соответствует «Доходам по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке». Это справедливо для текущего — 2022 года и, соответственно, доходу за 2021 год.

Также необходимо указать вычет — сумму, потраченную на покупку криптовалют и комиссии биржи. В общем случае это коды 201 и 202. Еще один пункт, на который стоит обратить внимание, это валюта счета биржи, так для долларов США необходимо указать код 840. Курс можно будет указать вручную, взяв информацию с сайта Центрального Банка, но форма может автоматически взять эти данные, в таком случае вероятность ошибки будет ниже.

На последнем этапе необходимо будет еще раз проверить все данные и загрузить подтверждающие документы. К последним есть еще одно требование — они должны быть на русском языке. Останется только подтвердить документ электронной подписью и отправить 3-НДФЛ на доходы от криптовалют.

Заключительный этап

После заполнения и отправки декларации необходимо произвести уплату налогов. Крайний срок — 15 июля. За неисполнение данных требований на граждан могут быть наложены достаточно строгие санкции. Так за неподачу документов или сокрытие доходов налоговая может наложить штраф до 40% от суммы, а если не заплатить налог до середины лета, то придется платить 1/300 процентной ставки Центрального Банка в день. Поэтому, лучше все сделать вовремя, ведь для подачи 3-НДФЛ нет необходимости даже выходить из дома.

Налогообложение в сфере криптовалют в России: ответы на самые часто задаваемые вопросы

Принятые ранее подзаконные акты и судебная практика, которая сложилась до этого, применимы в части, в которой они не противоречат нормам этого закона.

ФЗ о ЦФА является специальным актом и имеет приоритет над общими нормами законодательства, регулирующими аналогичные и схожие отношения и обстоятельства.

Принято три акта, затрагивающих применение технологии блокчейн в финансовой области. ФЗ о ЦФА будет применяться совместно с уже вступившими в силу Федеральным законом от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей ГК РФ» (дает понятие цифровым правам, относя их к «иному имуществу» (ст. 141.1 ГК РФ) и смарт-контрактам, позволяет заключение сделок в цифровой форме) и Федеральным законом от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ о краундфандинге»).

В данной статье мы, совместно с Командой Марии Аграновской дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Внимание: материал будет регулярно обновляться и дополняться .

Также следите за нашими вебинарами и онлайн-мероприятиями.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1) Передает ли Binance данные пользователей налоговым органам?

С учетом текущего законодательства России никаких изменений в работе Binance не предвидится.

Если будут приняты законы, касающиеся работы криптовалютных обменников и бирж, а также если будет создано юридическое лицо Binance в России, мы обязательно проинформируем об этом наших пользователей.

Со своей стороны , мы продолжим оказывать поддержку всем российским пользователям.

В настоящий момент группа компаний Binance не обязана раскрывать информацию российским налоговым и правоохранительным, надзорным органам.

Исключением могут стать обоснованные индивидуальные запросы уполномоченных органов, в основном, в рамках конкретного уголовного дела (и при определенных возможностях отказать в предоставлении информации). Но эта процедура достаточно сложна.

2) По какой ставке платить налог при выводе криптовалюты, если она досталась пользователю условно бесплатно? (Например, в результате розыгрышей/раздач и прочих активностей)

Зависит от того, куда выводится криптовалюта. При получении дохода в фиат от продажи криптовалюты, на наш взгляд, подлежит уплате налог на доход 13% в общем порядке со всей суммы. Однако, для розыгрышей предусмотрен более высокий налог. Здесь нужно рассматривать, чем конкретно подтверждается, что криптовалюта получена именно при розыгрыше или как приз (исключение — официальная программа лояльности, составленная в определенном порядке). При этом, для криптовалют нет специальных правил и в этой ситуации. Если криптовалюты меняются на другие криптовалюты, пока неизвестно, с какой именно суммы платить доход и как считать налоговую базу. Поэтому, на наш взгляд, декларировать нужно при продаже криптовалюты по общей ставке 13% (как доход от продажи, а не от розыгрыша).

(!) Мы будем держать в курсе относительно развития судебной практики и практики налоговых органов, а также ответов на адвокатские запросы.

3) Должны ли пользователи уплачивать налог с криптоактивов? Если да, то как проводится расчет налогооблагаемой базы , что можно отнести на расходы ?

См. п.2. Налог подлежит уплате при возникновении дохода от продажи имущества («цифровой валюты»), прежде всего, в фиат.

Определение суммы дохода без продажи за фиат, а в виде обмена на криптовалюты, токены, затруднительно. Возникает риск того, что налоговые органы не признают стоимость криптовалют, расчет курсов декларанта. Рекомендуем подождать появления надлежащих правил в этом отношении – комментариев налоговых органов, изменений в НК РФ.

Еще более сложной будет ситуация, в которой нужно уменьшить прибыль на расходы, произведенные для покупки цифрового имущества. Мы считаем, что уменьшение прибыли несет большой риск для налогоплательщика: налоговые органы будут стремиться не признать любые расходы, не подтвержденные документально. Любые документы должны содержать дату, сумму операции, исходить от конкретного лица. Электронная форма возможна, но не всегда.

Перевод на русский язык (заверенный) обязателен в отношении любого документа.

Выписки со счетов, кошельков Binance могут быть признаны или отвергнуты налоговой инспекцией: практика только начинает появляться.

Мы готовим адвокатские запросы по данному поводу для разъяснения ситуации для наших пользователей.

4) Каким образом будет высчитываться налогооблагаемая сумма, если, купив криптовалюту сегодня, можно получить прибыль, а затем уйти в убыток на полгода?

На данный вопрос нет ответа на сегодняшний день от налоговых органов – ни комментариев, ни разъяснений. Мы полагаем, что до принятия изменений в НК РФ нужно считать разницу в фиат между суммой в начале налогового периода и в его конце. Нет комментариев и разъяснений, практики, которые могли бы указать, какой курс признавать правильным для расчетов, какие колебания, какой периодичности будут приниматься для расчета. Налоговым органам понятнее, за сколько рублей или валюты будет продана криптовалюта.

Российских регулируемых игроков нет, и налоговым органам придется апеллировать к иностранным лидерам – мы надеемся на позитивные переговоры с Минфином и признание курсов Binance надлежащими курсами для расчета стоимости криптовалют в рублях.

5) Можно ли будет платить налоги с прибыли от торговли криптовалютами автоматически?

На данный момент нет встроенных функций, которые позволяли бы автоматически рассчитывать налоги с прибыли от торговли криптовалютами. Поскольку в данном вопросе много пробелов с точки зрения регулирования, многие вопросы требуют изучения деталей. в В случае, если на Binance появится такая возможность — мы обязательно оповестим об этом пользователей.

6) Торговля криптовалютой связана с большими рисками из-за высокой волатильности, будет ли учитываться этот фактор при формировании процента налога и будут ли смягчающие факторы при потерях?

7) Во зможно ли задекларировать доход с операций с цифровыми активами? Какова процедура?

Доход с операций возможно задекларировать, подав налоговую декларацию в обычном порядке. К сожалению, нет разъяснений по поводу заполнения конкретных граф декларации. Можно обращаться с запросами самостоятельно или через адвокатский запрос для получения официального ответа налоговых органов по конкретной ситуации. Однако, не надо откладывать это на последний момент – ответ занимает минимум месяц.

8) Будут ли подлежать налогообл о жению криптовалюты, по которым не было торговых операций? Монеты, которыми я не торгую, но удерживаю в кошельке

На данный момент такой обязанности не предусмотрено, хотя Минфин и выступал с подобной инициативой.

Налогообложение операций с криптовалютой в мире — гайд 2022

За прошлый год многие страны мира значительно продвинулись в регулировании и изменили налоги на криптовалюту. Можно считать одной из причин произошедшего пандемию covid-19. Из-за нее на рынок зашли институциональные инвесторы, которые потребовали правовой определенности. Этой статьей мы предлагаем обобщить информацию о фискальном регулировании криптоактивов.

Эксперты портала International Wealth помогут вам открыть корпоративный счет для компании, занимающейся торговлей криптовалютами, и получить лицензию на эту деятельность. Обращайтесь к нам через форму над заголовком статьи.

Налогообложение операций с криптовалютой — это совокупность налогов на криптовалюту в конкретной юрисдикции, которые взимают с различных операций, проводимых юридическими и физическими лицами с криптовалютами.

Вопросы о правовой природе цифровой валюты и транзакций рассматриваются по-разному в каждой стране. Различные юрисдикции рассматривают цифровую валюту как средство платежа или, в широком смысле, как средство обмена. Отсутствие формальной определенности в этой области относительно общего правового статуса криптовалюты влечет за собой широкие дискуссии по более конкретным вопросам, касающимся необходимости лицензирования деятельности бирж, налогообложения криптовалют и так далее. Ситуация постоянно меняется.

Налоговое регулирование криптовалюты

Обычные пользователи часто опасаются, что, если они столкнутся с проблемами при работе с криптовалютными биржами или ICO, то могут не получить помощи от государства и поддержки со стороны законодательства. Майнеры и трейдеры также остаются в зоне риска, их беспокоит неопределенность налога на криптовалюту при получении дохода. Здесь следует помнить, что майнинг, как вид деятельности, требует начальных инвестиций и регулярного приобретения новых компьютерных комплектующих, и в настоящее время он не защищен законом.

Внимание! Если в юрисдикции отсутствует регуляторная политика в отношении криптовалют, вы будете использовать их на собственный страх и риск. Ваши контрагенты имеют юридическое право отказаться от платежа.

Крупный бизнес, так или иначе, связанный с криптовалютами, заинтересован не только в общей правовой определенности, но и в наличии благоприятной позиции государства по правовому регулированию криптоэкономики.

Налоги на криптовалюту во всем мире широко применяются к двум категориям:

• физические лица, которые торгуют или владеют криптовалютами;
• юридические лица — криптовалютные компании и биржи.

Налогообложение операций с криптовалютой физических лиц

Доход, полученный в криптовалюте (прибыль от передачи права собственности, доход от майнинга, доход от бизнеса), облагается налогом на тех же юридических основаниях, что и доход, полученный в фиатной валюте. Способы получения дохода от операций с криптовалютой:

• колебания цен на криптовалюту при покупке и продаже;
• майнинг;
• сдача в аренду помещений;
• получение заработной платы в криптовалюте.

Торговля криптовалютными активами по своему характеру аналогична торговле акциями и ценными бумагами. Подход, который следует использовать при определении того, проводится ли сделка или нет, также аналогичный, и рекомендации могут быть взяты из существующей судебной практики по торговле акциями и ценными бумагами.

Инвесторы не должны платить налоги на криптовалюту за ее покупку и хранение. Другими словами, надо продавать или заниматься торговлей, чтобы возникла обязанность платить налог с криптовалюты.

Налог на прирост капитала для криптовалюты действует так же, как и для других активов: если в сделках понесен убыток, можно заявить об убытке и сэкономить на фискальных отчислениях. Существует два разных типа налогов на прирост капитала: долгосрочные и краткосрочные. Долгосрочный означает, что вы хранили валюту более года, прежде чем продавать или торговать ею, краткосрочный применяется к хранимой менее года. Ставки варьируются в зависимости от страны и категории налогоплательщика.

Налоги на криптовалюту для юридических лиц

Майнинг квалифицируют как самозанятость. Майнеры должны платить налоги с криптовалюты (дохода), как частные предприниматели, им разрешено вычитать такие расходы, как затраты на электроэнергию и хранение.

Биткойн-транзакции, находящиеся в собственности предприятия, часто характеризуются как доход от коммерческой деятельности. Для коммерческих фирм не предусмотрено минимального срока владения, освобождающего от налогообложения криптовалют К индивидуальным предпринимателям и товариществом применяют подоходный налог, к акционерным обществам и компаниям с ограниченной ответственностью — корпоративный налог (на прибыль). Вопрос обязанности уплаты налога на добавленную стоимость необходимо уточнять в каждой отдельной стране.

Краткий обзор налогообложения операций с криптовалютами в мире

Страна	Классификация виртуальных валют	Тип налога	Ставка налога
Австралия	Имущество	Прогрессивный подоходный налог (ППН) НДС	19–45% 10%
Бразилия	Актив	Налог на прирост капитала	15%
Канада	Актив	ППН	15–33%
Китай	Виртуальный товар	ППН (для международной торговли)	3-45%
Франция	Имущество	Налог на прирост капитала	30–34%
Германия	Частные деньги	ППН	0% -45%
Индия	Цифровой актив	ППН НДС	0-30% 18%
Израиль	Цифровой актив	ППН НДС	10-50% 17%
Япония	Имущество	ППН Налог на потребление	5–45% 8%
Нидерланды	Актив	Подоходный налог	30%
Россия	Цифровой актив	Подоходный налог	13%
ЮАР	Нематериальный актив	ППН	18–45%
Южная Корея	Имущество	Подоходный налог НДС	20,9% 7%
Швеция	Цифровой актив	ППН	0-57%
Швейцария	Имущество	Прогрессивный налог на богатство; ППН	0-0,67% 7-34%
Турция	Товар	Прогрессивный подоходный налог	15–35%
Великобритания	Частные деньги или активы	Налог на прибыль; ППН	19% 0–45%
Соединенные Штаты Америки	Имущество	Прирост капитала; ППН	0-20% 10–37%

Есть список государств, в которых нет отдельного налога на криптовалюту на начало 2022 года:

• Сингапур
• Португалия
• Мальта
• Малайзия
• Беларусь
• Украина.

Предлагаем начать обзор налогообложения криптовалют в мире с постсоветского пространства.

Налоги на криптовалюту на территории СНГ

Российская Федерация

С 1 января вступил в силу закон “О цифровых финансовых активах”, в котором дано определение криптовалюты и указано на запрет использовать её как средство оплаты.

Запрещена ли криптовалюта в России? Законодательство России запрещает использовать криптовалюту в качестве средств платежа. Налоги с криптовалюты в России подразумевает уплату НДФЛ. Так биткоин запрещен в России или нет? Запрещены ли биткоины в России? Запрета нет, но и регулирования пока нет.

Конкретный налог на криптовалюту в России в 2022 году ещё не введен. Налог на майнинг в России отсутствует. Мы расскажем, как декларировать криптовалюту в России. Новый закон обязывает граждан подавать в налоговой декларации данные о поступлении цифровых активов на криптовалютный кошелек, если операции за 12 месяцев превысили сумму в 600000 рублей. Если операции торгов криптоактивами превысили 45 млн рублей, об этом также надо указывать в декларировании — 3-НДФЛ криптовалюта.

Налог на биткоин в России в случае получения дохода до 5 млн рублей платится по ставке 13%, если свыше — по 15%.

Украина

Налогообложение криптовалют имеет в Украине пока не определенный статус. Фискальный механизм находится в разработке. В Верховной Раде проголосован законопроект о налоге на криптовалюту по ставкам от 0 до 5 процентов плюс военный сбор со ставкой 1,5%. И его уже подписал президент страны. В дальнейшем ставку по налогу на криптовалюту предлагают постепенно повышать до уровня НДФЛ в 18%.

Беларусь

Регулятор финансового сектора Беларуси предложил местным банкам подключиться к выпуску токенов осуществлять сделки с их помощью, чтобы нарастить финансирование.

Пару месяцев назад Беларусбанк сделал анонс о запуске собственного сервиса по обмену криптовалюты. В нём будут использовать платежную систему Visa.

Как платить налог с криптовалюты в Беларуси? В рамках стандартной деятельности коммерческих предприятий. До января 2023 года майнинг не будет облагаться никакими налогами на криптовалюту, но только в том случае, если он осуществляется одним физическим лицом строго с использованием собственного капитала и в своих личных целях.

Казахстан

В Казахстане власти решили сделать майнинг собственной прерогативой. Прошлой осенью они сделали заявление о привлечении в майнинг инвестиций на 700 миллионов долларов США. Среди целей были перечислены утилизация профицита электрической энергии и создание рабочих мест.

В конце текущего года власти Казахстана представят проект выпуска цифровой валюты центрального банка.

Налоги на криптовалюту в Евросоюзе

В ЕС нет единого налогового регулятора. Возможность взимать налоги на криптовалюту имеет решающее значение для суверенитета стран-членов ЕС, в отношении которых Евросоюз имеет лишь ограниченную компетенцию. Еще в 2015 году Суд Европейского Союза (CJEU) постановил, что операции с Биткоином освобождаются от налога на потребление в соответствии с разделом о действиях с валютами и монетами законных платежных средств. Налог на биткоин зависит от конкретной страны ЕС. Давайте узнаем вместе, как легализовать доход с криптовалюты в Евросоюзе.

Германия

Федеральное министерство финансов Германии(BMF) не считает биткойн платежным средством и классифицирует его как частные деньги, рассматривает как иностранную валюту. При обмене или торговле криптовалютой налог на добавленную стоимость не взимается. Биткойн также не является инвестицией как акции, которые облагаются налогом у источника по ставке 25%.

Торговля виртуальными деньгами считается частной продажей, а любая прибыль облагается налогом в соответствии с законом §23 EStG. Если биткойны продают после периода владения не менее одного года, прибыль от торговли не облагается сборами. Налоги с криптовалюты взимают, когда инвесторы удерживают криптовалюту всего несколько месяцев, а затем продают ее с прибылью.

Налогообложение операций с криптовалютой во Франции

Государственный совет Франции отменил налоговую инструкцию по криптовалютам и пересмотрел порядок уплаты налогов на криптовалюту. Налог с продажи криптовалюты, связанный с приростом капитала, взимается по единой ставке 30%, включая отчисления на социальное страхование.

Из этой ставки есть два исключения:

• Освобождение от налогообложения криптовалют на сумму не более 305 евро с предоставлением налоговой декларации.
• Ставка увеличивается до 33 или 34%, если налогоплательщик получает исключительно высокий доход — от 250 000 евро для физического лица.

Майнинг облагается налогом на криптовалюту как некоммерческая прибыль. Криптосообщество запросило у парламентариев особые меры в отношении налога на майнинг. Они включены в следующий законопроект о бюджете.

Швеция

Три сценария определяют, как происходит налогообложение криптовалют в Швеции. Если вы купили или продали биткойн, сумма ваших расходов — это сумма, которую вы заплатили за биткойн, конвертированную в шведские кроны. Вы облагаетесь налогом на всю прибыль по ставке 30%. Если вы понесли убыток, он подлежит вычету в размере 70%.

Если вы получили биткойн в качестве платежа на единовременной основе, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как оборот, включая НДС.

Если вы получали биткойны в качестве заработной платы за работу по найму, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как доход от оказания услуг. В зависимости от дохода существует четыре уровня НДФЛ со ставками от 32% до 57%.

Налогообложение операций с криптовалютой в отдельных странах Европы

Великобритания

Если британская компания использует биткойн в качестве инвестиций или способа оплаты, он должен рассматриваться как валюта. Это означает, что в конце года остатки должны быть конвертированы в фунты стерлингов с учетом налоговых последствий.

Чрезвычайно рискованно использовать виртуальные валюты для чего-либо, кроме платежей. Рекомендуется конвертировать транзакции в местную валюту как можно быстрее, чтобы избежать любого валютного риска.

Налогообложение криптовалют для физических лиц происходит, как в случае с финансовыми активами — после продажи. Налогонеоблагаемый минимум составляет 12500 фунтов стерлингов. Для более крупных сумм оборота налоговые ставки варьируются в диапазоне 20-45%.

Швейцария

Криптоактивы рассматривают как наличные деньги. Владение ими облагается налогом на имущество и должно указываться в ведомости ценных бумаг. Ставки, по которой взимают сборы, четко не определены. Кантональные налоговые службы рассчитывают средние цены “цифровых монет” на конец года.

Прибыль или убыток от транзакций с криптовалютами — это не облагаемый налогом прирост капитала или невычитаемые убытки. Когда лицо использует криптовалюту в профессиональной среде, полученная прибыль облагается налогом, а убытки могут стать объектом налогового вычета.

Если физическое лицо получает оплату в криптовалюте за оказание услуги, полученный доход подлежит обложению НДФЛ.

Фискальное регулирование криптовалюты в Америке

Как платить налог с криптовалюты в США? Когда дело касается налогового законодательства, криптовалюта в США считается собственностью. Прибыль в этом случае получают из прироста капитала, а не из курсовых разниц. Налогообложение операций с криптовалютой соответствует налогу на собственность, надо уведомлять Налоговую службу США (IRS) о своих транзакциях. Налогообложение майнеров в Соединенных Штатах проводят на основе годового валового дохода. Налогоплательщики, получающие криптовалюту за товары и услуги, указывают стоимость полученного криптоактива в декларации криптовалюты по курсу на день оплаты.

Федеральный подоходный налог составляет от 15 до 37% в зависимости от размера чистой прибыли. Долгосрочный прирост капитала облагается по ставке 0-20%. Покупка за биткоин чего-либо влечет за собой уплату налога с продаж, который составляет от 0 до 8%, в зависимости от конкретного штата, но без учета городских и местных налогов.

Канада

Канадское налоговое агентство рассматривает использование биткойнов для покупки товаров или услуг как бартерную сделку, поскольку это не валюта. В таком случае применяется налогообложение бартерных операций. Любая прибыль, полученная во время реализации или обмена виртуальной валюты влечет за собой налогообложение по ставкам от 15% до 33%.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.