Уведомление налоговой об открытии расчетного счета
После регистрации бизнеса в ФНС юридические лица и индивидуальные предприниматели открывают расчетные счета в банках. Эксперты финансового портала Выберу.ру расскажут, нужно ли сообщать в налоговую об открытии расчетного счета или закрытии электронных средств платежа, в какие сроки уведомлять ФСС, пенсионный фонд и чья это обязанность, что делать при закрытии расчетного счета.
Нужно ли сообщать ИФНС об открытии счета
Уведомлять налоговый орган об открытии р/с не нужно. До 2014 года эта обязанность лежала на индивидуальных предпринимателях и юрлицах, владельцах счетов. Бизнесмены должны были уведомлять ФНС, извещать пенсионный фонд, ФСС. После выхода изменений в НК РФ обязанность уведомлять фонды с предпринимателей сняли, подачу сообщения переложили на банк.
Кто уведомляет налоговую
В соответствии с Налоговым кодексом и действующим законодательством РФ уведомление банка об открытии расчетного счета на территории Российской Федерации является обязанностью банка, с которым предприниматель заключил договор о банковском обслуживании.
Если речь идет об иностранных банках, уведомление ИФНС об открытии расчетного счета должен отправить сам предприниматель.
Банк обязан уведомить налоговые органы по месту своего нахождения об открытии или закрытии банковского счета ИП или юридического лица. Отправляют уведомление в электронном виде в течение трех дней после открытия-закрытия расчетных счетов (в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса РФ). Форма обязательных уведомлений устанавливается и утверждается ФНС РФ. При открытии счета в филиале уведомление подается в головной офис банка, он извещает ИФНС.
В бланке уведомления сотрудники кредитно-финансовой организации обычно указывают:
- информацию о банке и владельце р/с;
- данные о договоре РКО;
- реквизиты, по которым открыт расчетный счет;
- дату открытия расчетного счета;
- сведения о сотруднике, заполняющем бланк сообщения.
Банки должны предоставлять ФНС информацию о счетах, вкладах, остатках, другие сведения в соответствии с требованиями НК РФ в течение трех дней после получения запроса. Отправку уведомления о счетах юрлиц и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, банки осуществляют по запросу ФНС, связанному с проведением налоговых проверок, вынесении решений о взысканиях, приостановке операций по счетам, на основании запросов иностранных государств в рамках валютного законодательства и других причинах, указанных в НК РФ.
В ситуациях, когда клиент закрывает счет и открывает его в другом банке, обязанность уведомить ФНС лежит на двух финансовых организациях. В этом случае отправляется уведомление о закрытии расчетного счета и данные о его открытии.
Уведомление об открытии расчетного счета за границей
Направлять уведомление об открытии расчетного счета за границей, представление данных о движении финансов, изменении реквизитов, закрытии вкладов, обязан сам предприниматель — налоговый резидент РФ (№ 173‑ФЗ от 10 декабря 2003 года ст.12).
Ответственность за своевременное представление информации об открытии лицевого или других вариантов счетов за рубежом лежит только на их владельцах. Подача извещения осуществляется в ИФНС по месту учёта ИП или юрлица по установленной форме.
Направлять уведомление можно несколькими способами:
- лично, посетив Федеральную налоговую службу, или через законного представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, действующую на дату оформления уведомления для налоговых инспекций;
- отправить уведомление почтой;
- онлайн через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
Владельцы р/с в иностранных банках обязаны ежегодно осуществлять подачу деклараций. Дополнительно предприниматели сообщают о движении своих средств на сайте финансового учреждения в течение года.
Чтобы предоставлять налоговому органу налоговые декларации в электронном виде и осуществлять подачу заявлений онлайн, необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС. Зарегистрироваться на сайте клиент может с помощью подтверждённой учетной записи на портале Госуслуг.
Если же вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства – подавать уведомление и отчет в ФНС не нужно.
Последствия, если не оповестить налоговый орган
Несвоевременное уведомление ФНС об открытии р/с в РФ влечет предупреждение или штраф от 1 тысячи до 2 тысяч рублей (КоАП РФ ст. 15.4).
Если несвоевременная подача данных касается зарубежных счетов, штраф будет выше (КоАП РФ ст. 15.25):
- граждане — от 1 000 до 1 500 рублей;
- должностные лица — от 5 000 до 10 000 рублей;
- юрлица — от 50 000 до 100 000 рублей.
Непредставление в налоговую данных об открытии зарубежных банковских счетов, изменении реквизитов или закрытии счетов в зарубежных банках гражданами влечет штраф от 4 до 5 т. р.
Нарушение валютного законодательства РФ, допущенное должностным лицом, карается штрафом в размере от 40 до 50 т. р.
Непредставление данных юридическим лицом влечет штраф от 800 тысяч до 1 миллиона рублей.
Нужно ли уведомить налоговую о закрытии или смене расчетного счета
Предприниматели, закрывшие или изменившие счет, открытый в российских банках, как и те, кто открывает расчетный счет, не должны об этом сообщать. Документ отправляют банки.
Если закрыть расчетный счет или изменить его реквизиты в иностранном банке, предприниматели направляют извещение в налоговую самостоятельно. Заполнить бланк уведомления об изменении расчетного счета и представить его в ФНС необходимо в течение 30 дней после произошедших изменений.
Если банковский клиент допустил неточность в документах, которые направляются в налоговую, можно исправить ошибку. Отмена осуществляется путем отправки сообщения через личный кабинет или на электронную почту. Налоговая имеет право потребовать подробного описания причин, по которым нужна корректировка.
Популярные вопросы
Налоговый кодекс РФ в статье 86 п. 1.1 устанавливает четкие сроки на подачу уведомления об открытии р/с — три дня с момента заключения договора о расчетно-кассовом обслуживании ИП или юридического лица.
При оформлении расчетного счета в российских банках уведомлять налоговую не нужно. Не имеет значения, сколько счетов предприниматели открывают, уведомить ФНС должен банк. Обязанность отправлять извещения в пенсионный, страховые фонды также переложена на банки. Обязательным условием извещать налоговую при открытии второго счета остается открытие вклада в банке за рубежом.
Уведомление считается представленным в момент подачи его лично в отделение Федеральной налоговой службы, на дату отправки почтой или онлайн через личный кабинет. Не имеет значения, когда почта доставит документ, если вы отправили его в установленные даты, уведомление считается представленным своевременно.
В какие сроки налогоплательщик обязан сообщить об открытии закрытии счета в банке
НК РФ Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 86 НК РФ
1. Банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
1) российским организациям, иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных организаций, индивидуальным предпринимателям — при наличии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
2) иностранным организациям, не указанным в подпункте 1 настоящего пункта, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, — при предъявлении указанными лицами соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 241-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте.
Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте, в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(п. 1.1 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 240-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях неисполнения требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании задолженности, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
(в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 343-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 343-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) иностранных организаций, реорганизованных или ликвидированных организаций могут быть запрошены налоговыми органами в банках, если указанные организации являлись участниками сделки (операции) и (или) совокупности сделок (операций) с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка либо у которого истребуются документы (информация) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
Справки о наличии счетов организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, могут быть запрошены налоговыми органами в случае, если в заявлении о распоряжении путем возврата в соответствии с настоящим Кодексом денежных средств указан счет, сведения о котором не представлены в налоговый орган в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ; в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.1. Банки обязаны выдавать налоговым органам имеющиеся в распоряжении копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент — банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Копии документов (информация), указанные в абзаце первом настоящего пункта, могут быть запрошены налоговыми органами:
в отношении организации (индивидуального предпринимателя) — в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, вынесения в отношении этого лица решения о взыскании задолженности и (или) принятия решения о приостановлении операций по счетам этого лица, решения о приостановлении переводов его электронных денежных средств, решения об отмене приостановления операций по счетам этого лица и (или) решения об отмене приостановления переводов электронных денежных средств этого лица;
(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса;
в отношении организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) — на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 17.02.2021 N 6-ФЗ)
С 01.04.2024 п. 2.1 ст. 86 дополняется новыми абзацами (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ). См. будущую редакцию.
3. Запросы в банк направляются налоговыми органами в электронной форме. Форма (форматы) и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Форма и порядок представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Форматы представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов утверждаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
4. Правила, предусмотренные пунктами 1.1 — 3 настоящей статьи, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств.
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 03.07.2016 N 241-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении счетов инвестиционного товарищества, открываемых участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, и в отношении корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по таким операциям.
(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
(п. 4 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
5. Обязанности, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи, исполняются также кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации такой организации в течение семи дней со дня наступления соответствующего события.
Обязанности, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, исполняются также кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации такой организации в течение семи дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Нужно ли подавать уведомление об открытии расчетного счета?
Читательница Руслана спрашивает: «Я открыла расчетный счет. Слышала, что нужно подавать уведомление об открытии. Хотела уточнить, передают ли банки информацию в налоговую или это нужно сделать мне? Если мне, то как это правильно сделать?»
Нужно ли подавать уведомление — зависит от того, где вы открыли счет
Если вы открыли расчетный счет в России — неважно, валютный он или рублевый, — вам ничего делать не нужно. С 2014 года сообщение об открытии счета за вас подает банк — в налоговую и Социальный фонд России.
Банк сообщает налоговой инспекции следующие сведения:
- ФИО ИП или руководителя ООО;
- ИНН;
- наименование организации;
- дату регистрации и номер расчетного счета;
- дату подписания и номер договора на РКО;
- реквизиты банковской организации;
- реквизиты налогового подразделения.
Если банк не сделает это вовремя, оштрафуют его, а не вас.
А если вы открыли счет за границей, то должны самостоятельно в течение месяца подать уведомление, но только в налоговую. В Социальный фонд России подавать его не нужно.
По умолчанию уведомлять об иностранном счете должны все валютные резиденты РФ — то есть граждане России. Валютных резидентов нельзя путать с налоговыми. Пока у человека есть российское гражданство, он остается валютным резидентом России.
Из этого правила есть исключения. Уведомление могут не подавать те, кто:
- постоянно проживает в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
- временно пребывает в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
Также российскую налоговую можно не уведомлять, если человек планирует провести за рубежом более 183 дней в календарном году. Но если он открыл иностранный счет и на 31 декабря этого же года находился в России больше 183 дней, нужно сообщить о новом счете в налоговую. Срок — до 1 июня следующего года.
Например, ИП Иванов уехал за границу 1 сентября 2023 года. В октябре он открыл счет в иностранном банке. Предприниматель не планирует в ближайшее время возвращаться в Россию. Однако на 31 декабря 2023 года он провел за границей условно 120 дней, а в РФ — 240 дней. Значит, Иванов обязан подать уведомление до 1 июня 2024 года.
Расчетный счет для бизнеса
- Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
- Первые два месяца — бесплатное обслуживание
- Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Как подать уведомление об открытии расчетного счета за границей
Есть четыре способа подать уведомление:
- принести в налоговую лично;
- отправить почтой;
- отправить в электронном виде;
- отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Лично. Если счет за рубежом открыла компания, уведомление нужно подать в налоговую по месту ее нахождения.
ИП подает уведомление в налоговую по месту регистрации.
Если у руководителя компании или предпринимателя нет возможности прийти в налоговую, уведомление может подать представитель — по доверенности.
Сначала нужно скачать и заполнить утвержденную налоговой службой форму уведомления об открытии счета. Его нужно составить в двух экземплярах. Один останется у налоговой, а другой вернут вам после того, как подпишут: это ваше доказательство, что вы подали уведомление вовремя.
Так выглядит титульный лист уведомления от лица ИП
По почте. Уведомление можно отправить заказным письмом Почтой России.
Советуем отслеживать письмо по трек-номеру: так вы будете уверены, что оно дошло. Датой отправки уведомления будет считаться дата отправления письма.
В электронном виде. Чтобы подать уведомление в электронном виде, нужно подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью. Это может сделать владелец счета или его представитель.
Через личный кабинет налогоплательщика. Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись. Как ее получить ИП или компании, рассказали в отдельной статье.
Для обычного человека без статуса ИП, включая самозанятых, электронная подпись сформируется автоматически при подаче уведомления.
Чтобы подать уведомление, зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Далее перейдите в раздел «Каталог обращений» и пролистайте страницу вниз.
Каталог обращений можно найти на главной странице после того, как зайдете в личный кабинет
Найдите вкладку «Информировать о счетах в иностранном банке», раскройте ее и выберите «Уведомление об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ».
Во вкладке «Информировать о счете в иностранном банке» также есть уведомление о закрытии счета и подача отчета о движении средств
После откроется окно с заявлением, которое необходимо заполнить.
Система автоматически подгрузит ваши личные данные, останется только внести данные об открытом расчетном счете
Выберите, в какую налоговую инспекцию вы направляете заявление, а затем укажите признак уведомления. Первая строка для валютных резидентов, то есть всех граждан РФ. Вторая — для тех, у кого нет российского гражданства.
В строке нужно выбрать налоговую инспекцию — система сама подберет для вас подходящую
Затем нужно заполнить данные о счете и банке, в котором вы открыли этот счет. На следующем этапе потребуется ввести пароль к сертификату электронной подписи, который вы получили ранее. Последний шаг — отправка заявления в налоговую инспекцию.
Нужно ли сообщать о закрытии и изменении расчетного счета
Если закрыли счет в российском банке, ничего подавать не нужно. Это делают банки. Уведомление нужно подавать, только если закрыли счет в зарубежном банке.
Компаниям необходимо сделать это в течение 30 дней после закрытия или изменения расчетного счета. Такой же срок действует для граждан РФ, включая ИП, которые планируют провести в году события за рубежом менее 183 дней. Если ожидаемый срок пребывания за границей больше и окажется таковым на 31 декабря, уведомление можно не подавать. Если же 183 дня не наберется, уведомление надо сдать до 1 июня следующего года.
Подать сообщение о закрытии счета в налоговую инспекцию можно теми же четырьмя способами, что и уведомление об открытии счета.
В случае с личным кабинетом налогоплательщика действуйте по аналогии, только нужно выбрать уведомление о закрытии расчетного счета или уведомление об изменении реквизитов расчетного счета.
Перейдите в «Каталог обращений», найдите вкладку «Информировать о счете в иностранном банке» и далее выбирайте «Уведомление о закрытии счета в банке, расположенном за пределами РФ».
Система напоминает, что уведомление нужно подать в течение месяца со дня закрытия
Далее по аналогии с уведомлением об открытии счета — выберите налоговую инспекцию и признак уведомления и сообщите о закрытии счета.
Система сама подгрузит ваши личные данные — фамилию, имя, отчество и ИНН
Чтобы сообщить налоговой инспекции об изменениях, в «Каталоге обращений» выберите «Уведомление об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами РФ». После этого нужно выбрать, о каких именно изменениях вы планируете сообщить налоговой — об изменениях в сведениях о счете, о банке или об обоих сразу.
Если изменились реквизиты счета, о них нужно сообщить налоговой инспекции отдельно
После этого заявление заполняется похожим образом — только придется вписать сведения, которые были до изменения, а потом уже добавить новые.
Когда и как сдавать отчеты по счетам в зарубежных банках
Нужно отчитываться государству о движении денег по открытым иностранным счетам. ИП и компаниям отчет нужно подавать ежеквартально, а обычные люди, включая самозанятых, должны делать это ежегодно до 1 июня следующего года при условии, что на 31 декабря отчетного года провели вне РФ менее 183 дней. Если больше, отчет можно не сдавать.
Есть нюанс для ИП, постоянно живущего за границей. Он должен отчитаться только за 1‑й и 2‑й кварталы каждого года, а за последующие нет, поскольку гарантированно пробудет за рубежом больше 183 дней.
Способы подачи такие же, как и для уведомления об открытии счета. В отчете указывают:
- сколько денег было в начале года или при открытии счета;
- сколько денег пришло за год;
- сколько денег ушло;
- сколько денег осталось.
Расписывать конкретные операции по суммам не нужно, приводят только общие данные.
Отчет о движении денег на зарубежном счете проще всего подать через личный кабинет налогоплательщика — выбирайте раздел 1
Отчитываться не нужно, если сумма переводов резидента менее 600 000 ₽ в год или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически.
Что будет, если не подать уведомление и отчет о движении средств
После открытия счета в другой стране у вас есть месяц на то, чтобы подать уведомление в налоговую, иначе вас могут оштрафовать. То же самое произойдет, если не подадите отчет о движении денежных средств по счету.
Уведомление об открытии расчетного счета в налоговую
Екатерина Григорьева
Если вы открываете расчетный счет в банке на территории России, то сообщать об этом налоговой не нужно. Это относится как к ИП, так и к юридическим лицам. А вот об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. За непредоставление информации выпишут штраф — до 5000 руб. для физических лиц, и до 1 млн — для юридических.
- Как налоговая узнает о счетах внутри страны
- Порядок уведомления об открытии заграничного счета
- Отчеты по счетам в зарубежных банках
Как налоговая узнает о счетах внутри страны
В соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ, банки обязаны в течение трех дней уведомлять налоговую об открытии либо закрытии предпринимателем или юридическим лицом расчетного счета. Банки сами передают все необходимые сведения — наименование ИП или организации, дату открытия счета, его номер, данные договора на расчетно-кассовое обслуживание. Если информация будет передана некорректно — например, с ошибкой в ФИО или другом реквизите — то накажут за это сотрудника и сам банк.
Если вы разорвали отношения с одним банком и заключили договор с другим, то в этом случае сведения налоговикам передадут обе кредитные организации.
Самостоятельно уведомлять Пенсионный фонд и ФСС об открытии расчетного счета не нужно — эта обязанность также возложена на банки.
Получите бесплатное обслуживание, платежи бизнесу без ограничений и переводы физлицам и самозанятым до 400 000 ₽ в месяц — навсегда
Порядок уведомления об открытии заграничного счета
Если вы открыли расчетный счет за пределами страны, то обязаны в течение месяца сообщить об этом налоговой. Это правило относится к валютным резидентам — любым физическим лицам и ИП — и всем организациям, зарегистрированным на территории РФ. Помимо этого, сообщать также нужно о закрытии или изменении реквизитов счета.
Если вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства — подавать уведомление и отчёт в налоговую не нужно
Где взять уведомление
Скачать нужную форму можно на официальном сайте ФНС. Уведомлений представлено несколько:
- Приложение 1 — об открытии (закрытии) счета;
- Приложение 2 — об изменении реквизитов;
- Приложение 3 — о наличии счета за рубежом, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.
Заполняйте то, которое соответствует вашей ситуации.
Куда и как предоставлять
Уведомление передают в налоговую по месту учета. Сделать это можно следующим образом:
- лично или через представителя по доверенности;
- по почте заказным письмом с уведомлением;
- через интернет с помощью сервисов электронной отчетности.
Если вы передаете уведомление по почте из другой страны, то датой представления будет число, когда письмо было отправлено.
Отчеты по счетам в зарубежных банках
Одного уведомления об открытии или закрытии заграничного счета налоговой недостаточно — по счетам также нужно регулярно отчитываться. Физические лица — в том числе и самозанятые — должны это делать раз в год. До 1 июня года, следующего за отчетным, в инспекцию подается заполненный бланк — отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ. Форма бланка представлена в Приложении к Постановлению Правительства № 1365 от 12.12.2015.
- лично или через представителя;
- по почте заказным письмом с уведомлением;
- через оператора электронного документооборота;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В двух последних случаях понадобится электронная подпись.
Сведения о движении средств по электронным кошелькам указываются в этом же отчете — листы № 5 и 6. Заполнять отдельный бланк не нужно.
Юридические лица и ИП отчитываются ежеквартально — в течение 30 дней по окончанию квартала. По электронным кошелькам нужно предоставлять информацию начиная с периода, в котором сумма средств превысила 600 000 руб. Форма отчета есть в Приложении к Постановлению Правительства № 819 от 28.12.2005.