Как подать декларацию тинькофф инвестиции

Как я заполнял налоговую декларацию 3-НДФЛ по доходам с Тинькофф Инвестиции

Пришло время подать декларацию и оплатить налоги за 2020 год. Декларацию 3-НДФЛ в налоговую нужно подать до 30 апреля 2021 года, а до 15 июля 2021 года уплатить налог.

За что нужно платить налоги?

Вы получили дивиденды по ценным бумагам с бирж NYSE и NASDAQ. Если подписали форму W-8BEN, с дивидендов акций американских компаний автоматически удержат 10% налога в пользу США. Еще 3% нужно самостоятельно доплатить в пользу России. С 1 января 2020 года нужно доплатить 5% с дохода, который превышает 5 миллионов рублей.

Вы держали акции Тинькофф Банка и получили по ним дивиденды. В этом случае нужно самостоятельно заплатить 13% с суммы полученных дивидендов. С 1 января 2020 года нужно заплатить 15% с дохода, который превышает 5 миллионов рублей.

Вы получили доход от разницы курсов валют. Если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%. С 1 января 2020 годовой доход, который превышает 5 миллионов рублей, облагается по ставке 15%.

Мой случай первый. На просторах интернета нашёл отличную исчерпывающую статью:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В данной статье до мельчайших подробностей указано как просто и правильно декларировать доходы с дивидендов по иностранным бумагам.

От себя могу лишь добавить, что в документе, который вы выгрузите из Тинькофф «Справка о доходах за пределами РФ», надо внимательно посмотреть какой процент от дохода вы уже заплатили иностранному государству по каждой позиции. Всё зависит от того, когда вы подписали форму W-8BEN. Я, например, сделал это не сразу, поэтому у меня по некоторым дивидендам налог в США посчитался 30%, поэтому этот доход я декларировать в РФ не должен.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям

Инвесторы, получившие доходы, с которых брокер не удержал налог автоматически , должны самостоятельно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Проще всего заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой. Ниже мы подробно рассказали, как именно это сделать.

На этой странице

Шаг 1. Авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика

Если вы уже авторизовались в личном кабинете, перейдите к шагу 2 «Получить электронную подпись» или шагу 3 «Открыть декларацию».

Войти в личный кабинет налогоплательщика можно с помощью подтвержденного аккаунта от Госуслуг или по паролю, выданному в отделении ИФНС.

Откройте личный кабинет налогоплательщика и выберите вариант «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Если у вас нет подтвержденного аккаунта на Госуслугах, его можно создать прямо через Тинькофф:

Обратитесь с паспортом в любое отделение Федеральной налоговой службы, которое обслуживает физических лиц. Там вам заведут личный кабинет и выдадут одноразовый пароль. Логин от личного кабинета — это ваш ИНН.

Найти ближайшее отделение можно на сайте ФНС. Укажите ваш адрес: субъект РФ, насленный пункт, улицу и номер дома. Нажмите «Ок», а затем — «Далее». Сайт предоставит информацию о нужном вам отделении: адрес, время работы и другие данные.

После первого входа в личный кабинет система попросит сменить пароль. Исходный пароль, который вы получили в инспекции, действует месяц с момента регистрации в личном кабинете. Если его не сменить в течение месяца, он заблокируется — и придется еще раз идти в налоговую.

Шаг 2. Получить электронную подпись

Если вы уже получили электронную подпись, перейдите к шагу 3 «Открыть декларацию».

Для заполнения декларации 3-НДФЛ онлайн нужно получить электронную подпись. Сделать это можно прямо в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».

Далее налоговая предложит выбрать один из 3 вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Его рекомендует и сама налоговая служба. Также вы можете скачать сертификат электронной подписи на собственный компьютер или зарегистрировать уже имеющуюся квалифицированную подпись.

В зависимости от разрешения вашего экрана и масштаба страницы в браузере личный кабинет может выглядеть немного иначе

Далее нужно проверить предзаполненные ИНН, ФИО, адрес регистрации, СНИЛС и e‑mail, а также задать пароль. Процесс генерации электронной подписи может длится от 30 минут до суток.

Как только электронная подпись будет готова, в нижней части страницы появится плашка «Сертификат электронной подписи успешно выпущен». Вы сможете просмотреть этот сертификат или отозвать его.

Пароль от электронной подписи понадобится при подаче декларации 3-НДФЛ. Если вы забыли этот пароль, придется отозвать текущий сертификат электронной подписи и сформировать запрос на выпуск нового.

Шаг 3. Открыть страницу заполнения декларации 3-НДФЛ

На главной странице личного кабинета откройте раздел «Каталог обращений»:

Раскройте строку «Подать декларацию 3-НДФЛ» и выберите «Налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнение онлайн)»:

Если вы заранее заполнили 3-НДФЛ в программе «Декларация», воспользуйтесь отдельной инструкцией по загрузке готовой декларации.

Шаг 4. Заполнить вкладку «Данные»

На этом этапе вы попадете на первую страницу декларации 3-НДФЛ. Заполните необходимые поля.

Отчетный год — выберите год, за который подаете декларацию. За каждый год нужно заполнять отдельную декларацию, нельзя совмещать доходы за несколько лет в рамках одной декларации. Например, если получили доходы в 2021 году, декларацию нужно подать именно за 2021 год.

Подаю первичную декларацию — оставьте галочку, если еще не подавали декларацию за отчетный год.

Если вы уже заполняли декларацию за выбранный год, уберите галочку — так вы подадите уточненную декларацию. Помните, что уточненная декларация отменит все предыдущие декларации за отчетный год, поэтому внимательно перенесите доходы из первой версии. Подробнее про уточненную декларацию

Являюсь налоговым резидентом РФ — оставьте галочку, если в отчетном году провели не менее 183 дней на территории России. Подробнее про налоговые статусы

Телефон — указывать номер телефона не обязательно.

После заполнения полей нажмите синюю кнопку «Далее».

Шаг 5. Определить доходы, которые укажите в декларации

На вкладке «Доходы» есть два раздела: «В пределах РФ» и «За пределами РФ».

«В пределах РФ» — доходы, которые вы получили от российских источников:

«За пределами РФ» — доходы, которые вы получили от иностранных источников, например дивиденды от иностранных компаний или любые доходы, полученные на иностранные брокерские счета.

Шаг 6. Указать доходы от продажи валюты и драгоценных металлов

Брокеры и банки не выступают налоговыми агентами при сделках с валютой и драгоценными металлами. Это значит, они не передадут информацию об этих сделках в налоговую — вам необходимо сделать это самостоятельно.

Для этого нужно нажать на кнопку «Добавить источник дохода» на вкладке «В пределах РФ». Каждую валюту и каждый драгоценный металл необходимо указывать отдельно.

В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Получить эти данные можно в справке 2-НДФЛ, которую нужно заказать у брокера или банка, через которых вы продавали валюту или драгметаллы.

Информация о брокере Тинькофф: наименование — АО «Тинькофф Банк», ИНН — 7710140679, КПП — 771301001, код по ОКТМО — 45344000

Далее нужно заполнить информацию о самом доходе.

Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже

Код дохода — и для валюты, и для драгоценных металлов необходимо указать код дохода «1520 — Доходы от продажи имущества».

Важно: в этой ячейке также есть значение «2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой», однако это значение не позволяет использовать налоговый вычет, доступный физическим лицам. При декларировании доходов от операций с валютой необходимо использовать именно код «1520 — Доходы от продажи имущества».

Сумма дохода — укажите полную сумму, которую вы получили при продаже валюты или драгоценного металла. Эта сумма указывается без учета комиссий и расходов на покупку.

Предоставить налоговый вычет — здесь можно выбрать 2 варианта вычета.

Сумма вычета — укажите сумму расходов, если выбрали вычет 903, или всю сумму в пределах 250 000 ₽, если выбрали вычет 906.

Сумма налога удержанная — в этом поле должен остаться 0, так как ни брокер, ни банк не удерживают с вас налог при сделках с валютой и драгметаллами.

Шаг 7. Указать дивиденды от иностранных ценных бумаг

Инвесторам можно будет не декларировать иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года

Брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении дивидендов — Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам все же придется отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.

Тинькофф Инвестиции и другие российские брокеры не выступают налоговыми агентами по дивидендам от иностранных компаний, поэтому вам придется вносить информацию по ним самостоятельно.

Для этого скачайте справку о доходах за пределами РФ — в ней будет ваш доход от дивидендов, который нужно перенести в декларацию. Обо всех остальных дивидендах и купонах Тинькофф Инвестиции сообщит в налоговую автоматически.

Чтобы скачать справку в личном кабинете на tinkoff.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → «Еще» → «О счете» → «Справка о доходах за пределами РФ» → «Скачать».

Чтобы скачать справку в приложении Тинькофф Инвестиций, на вкладке «Главная» выберите нужный счет → ⚙️ в верхнем правом углу → «Отчеты» → «Справка о доходах за пределами РФ».

Важно : некоторые компании, ведущие деятельность в России, зарегистрированы за рубежом. Например, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и много других. Дивиденды от таких компаний также нужно декларировать.

Чтобы узнать, в какой стране зарегистрирована компания, откройте справку о доходах за пределами РФ → скопируйте ISIN‑код ценной бумаги → вставьте код в поиск по справочнику на сайте isin.ru → из полученной таблицы скопируйте код страны эмитента, состоящий из двух латинских букв

→ определите страну, которой принадлежит этот код, с помощью классификатора стран мира.

Далее мы покажем, как задекларировать доходы за пределами РФ, на примере дивидендов от условной Company X из США. Сведения о дивидендах от компаний из других стран указываются аналогично.

На вкладке «Доходы» выберите раздел «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода». В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, страна источника выплаты и страна зачисления выплаты.

Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже

Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил акцию.

Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога. В нашем примере код страны 840 — это США.

Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN‑код ценной бумаги. Первые две буквы ISIN‑кода будут указывать на страну эмитента.

Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг. Если это Тинькофф Инвестиции или любой другой российский брокер, то нужно указать код России — 643.

После заполнения информации об источнике дохода нажмите «Добавить». Далее нужно будет заполнить информацию о самом доходе.

Данные для заполнения полей можно взять из справки о доходах за пределами РФ, которую нужно предварительно заказать у брокера

Код дохода — для дивидендов укажите код 1010.

Предоставить налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

Сумма дохода в валюте — эту сумму можно найти в поле «Сумма до удержания налога» из справки о доходах за пределами РФ.

Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода или поставите галочку для автоматического определения курса.

Дата получения дохода — дата, когда вы получили дивиденды. Возьмите ее из справки о доходах за пределами РФ из поля «Дата выплаты».

Дата уплаты налога — равна дате получения дивидендов. Если бумаги зарегистрированы в юрисдикции, где налог на дивидендны равен нулю — как в случае с бумагами TCS Group, — в этом случае дату уплаты налога заполнять не нужно.

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

Наименование валюты — выберите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс валюты посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали.

Сумма налога в иностранной валюте — это поле отображается, только если вы ввели дату уплаты налога в соответствующем поле выше. Укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов. Ее можно найти в справке о доходах за пределами РФ в колонке «Сумма налога, удержанного агентом».

Например, если вы подписали форму W-8BEN, то по американским дивидендам будет автоматически удержано 10% от суммы в пользу США. Если же вы не подписывали W-8BEN или дивиденды получены от REIT‑акций,

то в пользу США будет автоматически удержано 30% от дивидендов. На какие акции действует форма W-8BEN

Шаг 8. Указать доходы, полученные на иностранный брокерский счет

Если вы в отчетном году не имели счета у иностранного брокера или в иностранном банке, то можете перейти к шагу 9 «Выбрать вычеты».

Если вы получаете доход с продажи ценных бумаг, а также дивиденды, купоны и проценты на счета вне РФ, их тоже нужно отразить в декларации — иностранный банк или брокер не выступает налоговым агентом, поэтому о таких доходах тоже нужно отчитаться самостоятельно.

На вкладке «Доходы» выберите раздел «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода». В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, страна источника выплаты и страна зачисления выплаты.

Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

Страна источника выплаты и страна зачисления выплаты — это страна регистрации брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, акции которой вы продали за 100 $.

Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже

Код дохода — доход от продажи бумаг, обращающихся на организованном рынке (бирже), обозначается кодом 1530. Остальные активы — кодом 1531.

Обычно бумаги, которые в России признаются обращающимися на бирже, есть в справочнике инструментов на сайте isin.ru. Перечень всех требований для признания бумаги обращающейся на организованном рынке можно найти в статье 214.1 НК РФ.

Предоставить налоговый вычет — укажите код 201 или 202.

Этот пункт нужен, чтобы вычесть из дохода сумму, потраченную на покупку указанных ценных бумаг. При этом учитываются и стоимость приобретения ценной бумаги, и расходы в виде брокерских и других комиссий за приобретение, хранение и продажу указанных ценных бумаг.

Код вычета 201 означает, что учитываются расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Код вычета 202 применяется для учета расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Сумма вычета (расхода) — считается так:

При этом каждая сумма, участвующая в этих расчетах, должна быть переведена в рубли на дату возникновения соответствующих расходов. Точный курс рубля на нужную дату можно найти на сайте Центробанка России.

Файл с расчетами суммы вычета (расхода) не является документом, который нужно обязательно приложить к декларации 3-НДФЛ. Но мы рекомендуем это сделать, чтобы разъяснить российской налоговой службе логику ваших расчетов.

Сумма инвестиционного вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — если вы владели бумагой более 3 лет, то доход от ее продажи можно освободить от налога. Предельный размер льготы = 3 миллиона рублей × Количество полных лет владения бумагой. Подробнее в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ

Сумма дохода в валюте — тут нужно указать доход, который был получен при продаже указанных ценных бумаг. Для этого необходимо количество проданных ценных бумаг умножить на цену продажи.

Дата получения дохода — дата, когда указанные ценные бумаги были проданы. Эта информация берется из отчета иностранного брокера.

Дата уплаты налога — с дохода от продажи ценных бумаг налог вы будете платить только в российский бюджет, поэтому это поле вы можете пропустить или указать дату из поля «Дата получения дохода».

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже

Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или найдите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

Сумма налога в иностранном государстве — нужно указать 0, так как иностранный брокер не удерживает налог с таких доходов.

Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога.

Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, от которой вы получили 100 $ дивидендов на ваш иностранный брокерский счет. При этом эмитент автоматически удержал с вас налог в размере 10 $. Вот как нужно задекларировать полученный доход.

Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже

Код дохода — для дивидендов укажите код 1010, для купонов — 1011 (проценты).

Налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

Сумма дохода в валюте — чтобы указать в этом пункте точные данные, возьмите сумму из отчета вашего иностранного брокера.

Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода и поставите галочку для автоматического определения курса.

Дата получения дохода — дата, когда дивиденды или купоны пришли на ваш счет у иностранного брокера. Возьмите ее из отчета иностранного брокера.

Дата уплаты налога — если в отчете иностранного брокера эта информация не выделена отдельным пунктом, то дата уплаты налога должна совпадать с датой поступления дивидендов или купонов.

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

Сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов или купонов. Ее можно найти в отчете иностранного брокера.

Например, по американским дивидендам нужно указать 10%, если подписывали налоговую форму W-8BEN — по ней 10% автоматически удерживаются в пользу США. Если вы не подписывали W-8BEN или акции компании принадлежат к классу REIT,

А по купонам налог чаще всего не удерживается — если это подтверждается отчетом иностранного брокера, то в данной строке можно указать 0.

Шаг 9. Выбрать налоговые вычеты

На этом этапе вы можете выбрать налоговые вычеты, которые хотите получить при подаче декларации 3-НДФЛ. На этой странице можно выбрать сразу несколько типов вычетов.

В Тинькофф Инвестициях можно получить вычет по ИИС типа А в упрощенной форме. Для этого авторизуйтесь в личном кабинете на tinkoff.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → выберите ваш ИИС → вкладка «Действия» → «Получить налоговый вычет» → выберите год, за который хотите оформить вычет → «Подать заявку».

Обычно проверка занимает несколько рабочих дней, а в редких случаях — до 20 рабочий дней. После успешной проверки ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика.

При получении инвестиционного вычета в упрощенной форме указывать его при подаче декларации 3-НДФЛ не требуется.

При необходимости вы можете подать заявку на получение вычета и самостоятельно. Для этого при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Инвестиционные налоговые вычеты».

На следующей странице выберите раздел «Инвестиционный» и нажмите «Добавить счет», чтобы внести информацию о своем ИИС. В появившихся полях нужно указать полное название брокера, его ИНН и КПП, дату заключения и номер договора на ведение ИИС, дату открытия счета и сумму, которую вы внесли на ИИС в отчетном году. Всю эту информацию можно взять из договора на ведение ИИС и других справок от брокера.

Максимальная сумма для расчета вычета на взносы составляет 400 000 ₽, вы можете вернуть 13% от ее размера — то есть 52 000 ₽

. При этом сумма вычета не может превышать сумму налога, которую вы официально заплатили за отчетный год.

Внизу страницы будет еще несколько полей, которые нужно заполнить, только если вы получали вычет в упрощенном порядке или если закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

Сумма вычета — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению — введите задекларированные суммы вычета предыдущих лет, если вы закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

Сумма вычета, предоставленная в упрощенном порядке — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

Для получения этого вычета на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Налоговые вычеты при переносе убытков». На следующей странице укажите сумму полученного убытка в предыдущих налоговых периодах — она указывается отдельно для ценных бумаг и отдельно для ПФИ.

Для убытков, полученных на ИИС, также есть отдельные поля как для ценных бумаг, так и для ПФИ.

Данные для заполнения этих граф можно взять из справки об убытках или из расчета НДФЛ по операциям с ценными бумагами — у разных брокеров эти документы называются по‑своему.

Сумму вычета за долгосрочное владение ценными бумагами нужно указать на этапе заполнения информации о «Доходах с продажи ценных бумаг» — это Шаг 5 «Заполнить доходы в пределах РФ».

Если вы хотите заявить и другие вычеты, поставьте соответствующие галочки на вкладке «Выбор вычетов». Информация по ним указывается аналогично вычету по ИИС: нужно внести сумму ваших расходов — например, на лечение или обучение, — а потом прикрепить к декларации подтверждающие документы.

�� Что подлежит декларации

• Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на брокерский счет, за вычетом налога на доходы, который действует в стране регистрации компании. Зарубежный налог можно зачесть в России на основании декларации, а если этот налог меньше 13%, то разницу придется доплатить.
• Если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу , с полученной разницы нужно самостоятельно уплатить 13%.
• Доход по операциям с драгоценными металлами также нужно декларировать самостоятельно, а после — уплатить 13% НДФЛ.

❗️ В 2022–2023 годах доходы от продажи золота в слитках освобождаются от НДФЛ. Освобождение не распространяется на биржевое золото и другие драгметаллы.

�� Когда подавать декларацию

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

❗️ Декларацию за 2022 год необходимо подать не позднее 2 мая 2023 года.

Заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Кроме дохода от инвестиций, у российского брокера при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно указать и другие доходы, по которым нет налогового агента. Например, доход у иностранного брокера или от сдачи недвижимости в аренду.

�� Когда платить налог

Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения декларируемого дохода. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

❗️ По декларации за 2022 год налог нужно будет уплатить не позднее 17 июля 2023 года.

�� Штрафы

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты налога налоговые органы могут наложить штраф и начислить пени, а также взыскать задолженность через суд.

• Если опоздать со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. При этом общая сумма штрафа составит не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).
• Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога , если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно (ст. 122 НК РФ).
• Если не заплатить налог до указанного срока, со следующего дня налоговая начнет начислять пени в размере 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки . Но общая сумма пеней не может быть больше самой задолженности по налогу (ст. 75 НК РФ).

�� Вычет

Кстати, клиенты Тинькофф Инвестиций могут подать заявку на упрощенный налоговый вычет по ИИС в личном кабинете на сайте Тинькофф. Для подачи заявления на вычет типа А больше не нужно собирать подтверждающие документы и заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подробнее тут.

Как рассчитать и задекларировать доход от торговли иностранной валютой

Если вы купили валюту, а потом продали ее подороже, надо платить налог.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ иностранная валюта признается имуществом. А согласно подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога на доход от ее продажи возлагается на физическое лицо. Другими словами, подавать декларацию придется самостоятельно. Делать это следует даже в том случае, если вы продали валюту дешевле, чем купили: так налога не будет, но подавать декларацию все равно нужно.

Декларацию за прошедший год необходимо представить в налоговую инспекцию до 30 апреля текущего года. Из этого правила есть исключение: если валюта была у вас в собственности более трех лет, доходы от ее продажи не облагаются налогом и подавать декларацию не нужно.

Фактически декларация и налог касаются всех, кто покупает и продает валюту, — даже тех, кто пользуется услугами обменников. Но в большинстве случаев это актуально именно для инвесторов — поэтому на примере биржи разберемся подробнее, где найти нужную информацию о сделках с иностранной валютой, как ее обработать и куда все это отправлять.

Где брать отчеты

Чтобы заполнить декларацию, нам нужно знать, когда и по какой цене мы покупали и продавали валюту. Все необходимые сведения есть у брокера. В частности, нам нужен документ, который так и называется — «Брокерский отчет». В приложении Тинькофф-инвестиций путь до этого отчета будет выглядеть следующим образом:

1. Нажимаем на шестеренку в правом верхнем углу приложения.
2. Выбираем раздел «Отчеты».
3. Находим строку «Брокерский отчет».
4. Выставляем период — истекший год, а затем месяц, за который необходимо получить отчет. Нам нужны отчеты за все месяцы прошедшего года, когда были совершены операции с валютой.
5. Скачиваем документы.

Работа с отчетами

Открываем первый отчет за истекший год и находим в нем пункт 1.1: «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода». Чем больше операций на фондовом рынке вы совершили, тем больнее будет сейчас. Из таблицы необходимо выписать все сделки с иностранной валютой — покупки и продажи. Для этих целей прекрасно подойдут «Гугл-таблицы» или «Эксель».

Ориентироваться следует по графе «Сокращенное наименование актива»: ищем в ней обозначения наподобие USDRUB_TOM и USDRUB_TOD — для операций с долларами, EURRUB_TOM и EURRUB_TOD — для операций с евро. Нашли — зафиксировали содержание соответствующей строки. Нам понадобится следующая информация: вид сделки, цена за единицу, количество и сумма сделки.

Еще в отчете могут встречаться две идущие подряд операции с одинаковым количеством валюты на одну и ту же сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. У таких операций не бывает комиссии брокера. Это сделки РЕПО — технический момент, необходимый для обеспечения непрерывности торгов. К вам они не имеют никакого отношения, учитывать их при расчете дохода от торговли иностранной валютой не нужно. Такие строки не выписываем.

Аналогичным образом нужно обработать брокерские отчеты за все остальные месяцы истекшего года. Если операции с валютой были в каждом месяце, нужно обработать 12 отчетов.

Определяем доходы

На этом месте начинается самое интересное: перейдем к конкретным примерам. Допустим, что по брокерским отчетам мы зафиксировали следующую информацию.

Операции с валютой за 2020 год

Сокращенное наименование актива	Вид сделки	Цена за единицу	Количество	Сумма сделки
USDRUB_TOM	покупка	73,5 Р	1000	73 500 Р
USDRUB_TOM	покупка	74,2 Р	2250	166 950 Р
USDRUB_TOD	покупка	73,75 Р	550	40 562,5 Р
USDRUB_TOD	продажа	76,15 Р	200	15 230 Р
USDRUB_TOM	покупка	74,1 Р	350	25 935 Р
USDRUB_TOD	продажа	75,2 Р	1850	139 120 Р
USDRUB_TOD	продажа	73,8 Р	330	24 354 Р
USDRUB_TOM	продажа	77,15 Р	1500	115 725 Р

Теперь нужно рассчитать налоговую базу — это сумма всех доходов от продажи валюты. Расходы на покупку валюты пока не учитываем — но учтем позже.

Итак, в нашем примере получаем:

15 230 + 139 120 + 24 354 + 115 725 = 294 429 Р ;

294 429 Р — это наш доход от торговли иностранной валютой, который мы обязаны задекларировать. Но сразу успокою: платить налог прямо со всей этой суммы не придется.

Как учесть расходы на покупку валюты

Расходы на покупку иностранной валюты играют ключевую роль в вопросе, сколько налога придется заплатить: эти расходы указываются как размер вычета, который уменьшает налоговую базу. Поэтому к их подсчету необходимо отнестись скрупулезно.

Если в течение года вы купили столько же валюты, сколько продали, определить расходы нетрудно: нужно сложить суммы сделок по покупке и вычесть результат из налоговой базы.

На практике чаще бывает другая ситуация — как и в нашем примере: за год куплено 4150 $ на сумму 306 947,5 Р , а продано лишь 3880 $ на сумму 294 429 Р . То есть на счете осталось еще 270 $. На первый взгляд кажется, что раз мы потратили на покупку валюты больше, чем получили за ее продажу, то никакого налога не будет. Но это не так.

В качестве расходов в декларации указывают сумму, потраченную на покупку того количества валюты, что было продано до конца года. Если за год мы продали 3880 $, то учесть мы сможем только расходы на покупку тех же 3880 $. То есть нам нужно посчитать, во сколько нам обошлась покупка именно 3880 $.

На этом этапе возникают трудности, связанные с определением изначальной стоимости проданной валюты. Мы купили 4150 $, а учесть можем только 3880 $ — как понять, какие именно 270 купленных долларов не нужно учитывать в декларации? Если мы покупали доллары по разной цене, метод подсчета будет напрямую влиять на то, какую сумму мы заявим как вычет. Проблема решается с помощью методов бухгалтерского учета — FIFO и LIFO, то есть First In First Out и Last In First Out.

Применение этих методов в отношении расчета дохода от торговли иностранной валютой в НК РФ не регламентируется. Физическому лицу приходится самостоятельно применять налоговое законодательство по аналогии, что противоречит одному из основных его принципов — каждый должен точно знать, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. То есть теоретически законодатель должен установить конкретный порядок расчета и уплаты указанного вида налога, а фактически — такого порядка до сих пор не существует.

При этом обязанность уплаты налога никуда не делась, так что продолжим.

По методу FIFO считается, что сначала мы продаем иностранную валюту, которую купили раньше всего, а по LIFO — наоборот, первой продаем валюту, купленную в последнюю очередь. Метод FIFO особенно удобен для инвесторов, которые пользуются возможностью получить освобождение от НДФЛ от продажи имущества со сроком владения не менее 3 лет. Какой из методов применять — дело ваше: налоговый кодекс не регламентирует этот вопрос. Но метод FIFO обычно выгоднее, его мы и применим.

Таким образом, для подсчета расходов мы возьмем те 3880 $, что купили раньше всего. В таблице с примером я кругами выделил строки покупки долларов, которые мы посчитаем как расход.