Какой кошелек не отслеживается налоговой

Электронные кошельки россиян – под контролем ФНС

1 апреля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Теперь банки обязаны уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии гражданами персонифицированных электронных кошельков и об операциях по ним при налоговой проверке

Насколько популярны электронные кошельки сегодня?

Исходя из сведений, доступных в средствах массовой информации, согласно данным Центрального банка РФ, по итогам 2019 г. в России было открыто 534,6 млн электронных кошельков, из них 17,1 млн персонифицированных. За год россияне совершили с их использованием 2,8 млрд операций на общую сумму 1,9 трлн руб. Больше половины от объема операций пришлось на персонифицированные кошельки – 1,1 трлн руб., так как операции по анонимным кошелькам ограничены лимитом суммы платежа и функционалом.

По данным Mediascope, лидером по количеству электронных кошельков является «Яндекс.Деньги» – в 2018 г. через сервис расплачивались 48,5% пользователей этой услуги, далее следуют WebMoney (38,9%), PayPal (38,6%) и QIWI (36,2%).

Первоначально все кошельки открываются как анонимные. Для прохождения упрощенной идентификации при открытии кошелька клиенту нужно указать фамилию, имя, отчество и номер паспорта. Полная идентификация требует присутствия клиента в офисе компании для подтверждения личности.

Чаще электронные кошельки используются для денежных переводов и оплаты заказов в интернет-магазинах, мобильной связи и приложений, дополнительных опций соцсетей.

Как взаимодействуют банки и налоговые органы?

Налоговые органы обладают широкими полномочиями по контролю за осуществлением банковских операций физических лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей и вправе получать доступ к большому массиву информации, в том числе составляющей банковскую тайну, но в пределах, необходимых для реализации контроля.

Право налоговых органов получать необходимые сведения для осуществления контроля определено Налоговым кодексом РФ, Законом о валютном регулировании и валютном контроле, а также Законом о налоговых органах РФ.

В частности, налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов в банках, осуществлять налоговые проверки и контролировать исполнение банками обязанностей, установленных Налоговым кодексом. Так, например, банки обязаны исполнять поручения налогоплательщиков на перечисление налога, приостановить операции по счетам и переводы электронных денежных средств для исполнения решения налогового органа, а также уведомлять налоговый орган об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В чем суть поправок в Налоговый кодекс?

Теперь банки будут обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию :

• о предоставлении или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные кошельки;
• о предоставлении или прекращении права физического лица, в отношении которого проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные кошельки;
• об изменении реквизитов электронных средств платежа.

Как мы видим, поправки коснулись именно физлиц.

Банки должны предоставить такие сведения в течение трех дней со дня наступления одного из перечисленных событий.

При этом Центральный банк устанавливает порядок сообщения банками таких сведений, а Федеральная налоговая служба – его форму. То есть для того, чтобы банки могли передавать данные в ФНС, необходимы регламентирующие нормативные акты. На данный момент такие акты не приняты, поэтому, несмотря на то что изменения в Налоговый кодекс уже вступили в силу, фактически эти положения пока являются нерабочими. Однако банки могут предоставлять по запросу ФНС информацию о движении денежных средств по счету электронного кошелька – формы с указанием порядка уведомления уже утверждены. Ранее ФНС могла запрашивать такую информацию только о банковских счетах.

Для чего были приняты поправки и какую роль они будут играть?

Не вызывает сомнений, что, принимая поправки об электронных кошельках, законодатель преследовал две цели:

• усилить инструментарий налоговых органов для выявления доходов физических лиц, которые должны облагаться налогами;
• не допустить использования электронных кошельков для легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Можно сделать вывод о том, что поправки направлены на расширение полномочий налоговых органов, увеличение ресурсов для получения ими информации и, соответственно, более эффективного контроля за уплатой налогов физическими лицами.

Эти изменения были необходимы, так как, согласно данным статистики, через электронные кошельки физлица осуществляют большой объем платежных операций.

Для налогоплательщиков эти изменения будут означать усиление контроля за их платежами и доходами, максимальную персонификацию платежных операций и увеличение рисков привлечения к ответственности в случае нарушения налогового законодательства.

1 Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ (ред. от 26 марта 2020 г.) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Почему с 06.01.2021 ФНС заглянет во все электронные кошельки

Право налоговиков заглядывать в электронные кошельки было утверждено еще 1 апреля 2020 года Федеральным законом с изменениями в НК РФ от 01.04.2020 № 102-ФЗ».

В соответствии с новой редакцией НК РФ, банки и подобные им учреждения обязаны передавать в ФНС России сведения об открытии и закрытии электронных кошельков физлиц – так же, как они передают информацию о закрытии и открытии счетов организаций.

Связаны такие изменения как раз с тем, что очень многие предприниматели и бизнесмены используют электронные кошельки как расчетные счета, в том числе для расчетов за товары и услуги (работы). И чтобы дать возможность налоговикам контролировать эту область расчетов, были внесены соответствующие поправки в законодательство.

Однако возникла не совсем обычная ситуация: чтобы что-то передавать в ФНС банкам требовался регламент такой передачи от их собственного регулятора – Банка России. И вот этот самый регламент – Указание Банка России от 30.10.2020 № 5607-У (далее Указание № 5607-У) – появился только в конце 2020 года. Он:

• установил порядок сообщения банком налоговому органу в электронной форме о предоставлении или прекращении права использовать электронные средства платежа для переводов;
• изменил реквизиты электронных средств платежа, указанные в п. 1.1 ст. 86 НК РФ.

Кроме того то, что написано в Указании № 5607-У, требует от банков и ФНС дополнительных мероприятий по организации взаимодействия между банкирами и налоговиками.

Поэтому фактически действовать новые Указания начнут с 6 января 2020 года.

Какая информация пойдет в ФНС с 06.01.2020

Автоматически в ФНС России с 6 января 2021 года идёт информация об открытии, закрытии и изменении реквизитов электронных кошельков в системах:

• ЮMoney (бывшие Яндекс.Деньги);
• QIWI;
• WebMoney;
• PayPal;
• VK Pay;
• прочих системах электронных кошельков, у которых есть расчетный банк (а он есть практически у всех).

Сведения будут попадать в ФНС, когда владелец кошелька пройдет любую идентификацию – упрощенную или полную.

Кроме того, при проведении проверки налоговики могут запросить и информацию о движении денежных средств в кошельке физлица. И расчетный банк обязан такие данные предоставить.

На что обратить внимание ведущим предпринимательскую деятельность

С 2021 года все доходы от предпринимательской деятельности, идущие через электронные кошельки, нужно оформлять как официальную выручку. В противном случае, в ходе проверки сотрудники ФНС:

• выявят неучтенные суммы;
• неиспользование ККТ (если должна использоваться);
• доначислят налоги и оштрафуют.

То же самое касается самозанятых, получающих оплату на электронные кошельки: все поступления должны быть проведены через «Мой налог» с выдачей чека покупателю.

Особенное внимание налоговиков заслужат те, кто подрабатывает неофициально – без регистрации в качестве ИП или самозанятого и без заключения договора ГПХ, по которому заказчик платит НДФЛ и взносы.

С запуском передачи данных из кошельков в ФНС все не учтенные регулярные поступления на кошелек легко отслеживаются. При этом налоговики сейчас ведут очень активную работу по выявлению никак не зарегистрированных «предпринимателей».

Напомним, что поимка на получении доходов от незаконной предпринимательской деятельности (а получение доходов без их налогообложения – это она и есть) карается:

• штрафом по КоАП РФ (ст. 14.1) от 500 до 2000 рублей (если деятельность требовала специального разрешения – от 2000 до 2500 рублей);
• штрафом по НК РФ (ст. 116) – 10% от утаенных от налогообложения сумм, но не менее 40 000 рублей (это значит, что если вы продали чего-то на 10-20 тысяч рублей, штраф за это все равно будет 40 тысяч).

Если вы умудрились провести через кошельки столько средств, что сумма налогов с них за 3 года превысила 2,7 млн рублей, вас привлекут и к уголовной ответственности. Однако на практике такое встречается редко. Обычно дело ограничивается административным и налоговым штрафом, которые тем не менее достаточно ощутимы для большинства попавшихся.

Итоги

С 06.01.2021 электронные кошельки контролирует ФНС. Использовать их для получения платежей, не облагаемых налогами в законном порядке, теперь затруднительно.

Не бесплатный электронный кошелек: налоговая ждет отчетов

Электронные кошельки в России менее популярны, чем банковские карты — их использование чаще всего сопряжено с высокими комиссиями при переводах. Однако немало фрилансеров получают оплату за свои услуги и товары именно электронными деньгами, особенно, если заказчики находятся за рубежом. Широкий доступ к различным международным валютам и операциям делает электронные кошельки более выгодными, чем банковские карты.

Кто-то считает, что электронные кошельки — хороший «теневой» способ прятать свои доходы от Федеральной налоговой службы (ФНС). Мол, оттуда можно не платить тот самый пресловутый 13% налог (НДФЛ). Так это или нет, ДОЛГ.РФ разбирался с экспертами.

На маркетплейсе ДОЛГ.РФ можно проводить операции по покупке или продаже долгов любыми способами: от расчетных счетов до электронных кошельков. При возникновении вопросов обращайтесь в наш сервис клиентской поддержки магазина долгов.

Отличия безналичных и электронных денег

С точки зрения прикладного момента для пользователя никакой разницы между деньгами на электронных кошельках и обычным «безналом» нет, утверждает исполнительный директор платежного агрегатора IntellectMoney Дмитрий Попов. По словам эксперта, определение электронных денег впервые было дано в законе № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Их определили как денежные средства, которые находятся у оператора (например, QIWI или WebMoney), гарантирующего перевод этих средств другим пользователям без открытия банковского счета. То есть разница в том, открывается ли банковский счет клиенту или нет.

На это же отличие указывает и член Ассоциации юристов России Асия Мухамедшина. Она отмечает, что для электронных денег не нужно открытие банковского счета — достаточно, чтобы был электронный кошелек.

Различие, как указывает эксперт, только в форме, а в остальном электронные деньги являются вполне себе легальным способом безналичного платежа.

Юридические услуги по взысканию долгов

Налоговая «слежка»

ФНС в некоторых случаях будет требовать отчеты о совершенных операциях с использованием электронных кошельков. Напомним, что с 1 апреля 2020 года банки обязаны сообщать фискальному органу об открытии электронных кошельков их клиентами, а также о проводимых на них операциях. Это правило действует для всех собственников персонифицированных электронных кошельков. При этом способ идентификации значения не имеет: она может быть как упрощенной, так и полной.

С 1 октября 2021 года постановлением Правительства РФ № 1618 от 27 сентября 2021 года был введен новый порядок отчетности об операциях с использованием электронных кошельков. ФНС будет требовать документы, если:

1. За календарный год на балансе электронного кошелька числилось свыше 600 тыс. руб.
2. Сам электронный кошелек был открыт у зарубежного оператора, у которого есть лицензия на проведение финансовых операций без открытия банковского счета.

Приведем несколько примеров.

Пример № 1. Допустим, некая Лиза завела персонифицированный российский электронный кошелек на WebMoney, чтобы получать на него оплату за свои услуги дизайнера на фрилансе. Даже если она за год получит на него свыше 600 тыс. руб., отчитываться в операциях по нему в налоговую службу ей не придется. За нее это уже делает сам оператор, поскольку такая обязанность установлена действующим российским законодательством.

Пример № 2. Теперь Лиза открыла электронный кошелек у литовского оператора, чтобы через него переводить деньги своим родственникам как в качестве материальной поддержки, так и в качестве подарков. За год она пополняет баланс литовского электронного кошелька на сумму до 300 тыс. руб. Отчетность в ФНС также не потребуется, поскольку ее нужно сдавать, если превышен лимит в 600 тыс. руб.

Пример № 3. На этот раз Лиза открыла литовский электронный кошелек, потому что ее родственники нашли ей как дизайнеру очень выгодного заказчика, который платит большие деньги за ее услуги. За год заказчик заплатил ей 24 тыс. евро, что в переводе в российские рубли составило почти 2 млн. Теперь Лизе придется отчитаться перед ФНС, даже несмотря на то, что она получила доход в евро. Ведь, если переводить этот доход в рубли, лимит в 600 тыс. будет превышен.

Когда надо сдавать отчет?

В правительственном постановлении указано, что компании и ИП, являющиеся российскими резидентами и использующие иностранные электронные кошельки, обязаны отчитываться ежеквартально, спустя 30 дней после отчетного периода. Например, за III квартал им нужно отчитаться до 31 октября.

Отчитываться нужно за период с начала отчетного года. Но, если предприниматель или организация завели электронный кошелек с середины года (например, 18 августа), то и отчитываться об операциях в случае, если баланс превысит 600 тыс. руб., нужно с этой даты.

Граждане первый отчет о движении средств на электронных кошельках должны сдать до 1 июня 2022 года. По данным ФНС, отчитываться им нужно за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года.

Приведем еще один пример (на основе действующего законодательства).

Допустим, некая компания «Самурай» стала пользоваться зарубежным электронным кошельком с 1 января 2021 года, чтобы расплачиваться через него с иностранными поставщиками. За год через электронный кошелек прошло 650 тыс. руб., лимит был превышен только в декабре 2021 года. Организация сдала отчет через 30 дней после отчетного IV квартала, то есть к 31 января 2022 года.

Позднее компания «Самурай» прервала отношения с зарубежным поставщиком, и никакие операции по электронному кошельку за весь 2022 год не проводила. Следовательно, и перед ФНС она не обязана отчитываться. Однако в 2023 году сотрудничество было возобновлено, лимит в 600 тыс. руб. был превышен в марте 2023 года. «Самураю» пришлось отчитаться о своих операциях к 30 апреля 2023 года.

А надо ли платить НДФЛ?

Многие считают, что ФНС отслеживает только банковские счета, а электронные кошельки — нет. Следовательно, можно скрыть свой доход от фискального органа и не платить налог в 13% (НДФЛ). Однако эксперты отрицают наличие такой возможности.

С 1 июля 2021 года вступил в силу закон, обязывающий информировать налоговые органы о переводе средств на сумму более 600 тыс. руб. в год. А с 1 октября вступила в силу и административная ответственность за несоблюдение порядка информирования ФНС о движении по кошелькам, информирует исполнительный директор платежного агрегатора IntellectMoney Дмитрий Попов.

Эксперт отмечает, что отследить факт поступления средств на иностранный кошелек ФНС может двумя способами:

1. Через автоматический обмен информацией с налоговыми органами ЕАЭС.
2. Если автоматического обмена нет, но платеж на кошелек совершался из России, путем запроса в банк отправителя денежных средств. Такого вида отчетность банки уже отправляют в ФНС не только по иностранным, но и российским электронным кошелькам.

Не забывайте отчитаться перед ФНС, если вы приобрели лот на маркетплейсе ДОЛГ.РФ через иностранный электронный кошелек при сумме затрат свыше 600 тыс. руб. Также не забывайте уплатить НДФЛ (или налог на прибыль), если вы купили долг и, проведя процедуру взыскания, получили прибыль со своих инвестиций на электронный кошелек.

Мы настоятельно рекомендуем не верить налоговым схемам, предлагающим способы сокрытия доходов от фискального органа. Согласно ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление отчетности влечет штраф в размере 20-40% от суммы зачисленных на электронный кошелек средств.

О способах покупки ликвидных долгов читайте в нашем материале.

Слежка ФНС за электронными кошельками

В 2021 году начала укрепляться тенденция тотального контроля транзакций со стороны Федеральной налоговой службы. Нововведения в налоговом кодексе и Федеральных законах заставляют арбитражников искать альтернативу электронным кошелькам.

Вышел федеральный закон №499, который в рамках ужесточения контроля над финансовыми операциями внес ряд правок и добавил новые пункты: в статью 86 налогового кодекса, в статью 12 ФЗ 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 ФЗ 161 о «Национальной платежной системе». Также первого января 2021 года вступил в силу ФЗ 259 «О цифровых финансовых активах».

Согласно внесенным обновлениям:

1. банки начали отправлять налоговой сведения об открытии или закрытии электронных кошельков и банковских счетов, об изменении реквизитов (ст. 86 НК п. 1.1);
2. резидентам РФ нельзя принимать оплату за работу или услуги через иностранные электронные кошельки, если у финансовой организации нет российского подразделения (ст. 12 п.4 173 ФЗ);
3. физлица, пользующиеся электронными кошельками, обязаны подавать в ФНС декларацию по доходам и движению финансовых средств, если сумма зачислений или переводов превысила 600 тыс. рублей в год (ст. 12 п.7 ФЗ 173).
4. криптовалюту признали имуществом, запретили пользоваться ею как средством платежа, предлагать купить товар с оплатой в крипте. Физическим и юридическим лицам разрешено продавать, покупать и выпускать криптовалюту (ФЗ 259).

Передача сведений

Принятый закон обязывает резидентов РФ самостоятельно сообщать о платежах по электронным кошелькам, если сумма зачислений за год превысила 600 тыс. Взаимоотношения банка и налоговой продолжают носить уведомительный характер.

Налоговики узнают от банков только то, что у человека или компании появился банковский счет, WebMoney и реквизиты. Справку об операциях, детализацию переводов и пополнений придется запрашивать, если ФНС подозревает неуплату налогов.

WebMoney и PayPal работают через российские подразделения и расчетные счета российских банков, на плечи которых теперь легла отправка уведомлений в налоговую службу по неперсонифицированным средствам электронных переводов.

Иностранные ЭК

Физические лица обязаны самостоятельно предоставлять налоговой сведения об открытии, закрытии электронных платежных средств, счетов в банке и смене реквизитов, а также о движении финансовых средств в иностранных финансовых организациях (ст. 12 п.8 173 ФЗ).

Исключение составляют случаи, когда фирма зарегистрирована на территории ЕАЭС или страны, с которой Россия ведет упрощенный финансовый документооборот в автоматическом режиме, и с условием, что оборот средств на счете был меньше 600 тысяч рублей.

Если иностранная финансовая организация зарегистрирована на территории ЕАЭС или у нее есть подразделение в РФ, при работе с их кошельками необходимо придерживаться общих правил и декларировать доход по кошельку, на счет которого поступило свыше 600 тысяч.

В случае с кошельками, зарегистрированными за пределами ЕАЭС и России, работающими без собственного подразделения у нас в стране, если не заявить ФНС о доходах, то ничего страшного не произойдет. Россия с такими странами обмен информацией не ведет, а российским правоохранительным органам проблематично получать сведения от иностранных организаций.

Сроки для подачи декларации

Для декларирования доходов, получаемых на электронные кошельки, физическим лицам необходимо подавать отчет до 1 июля за предыдущий отчетный год, юридическим лицам — каждый квартал.

Физлицо не подает декларацию:

• если он пребывал за границей больше полугода за отчетный период;
• если на счет зачислялось меньше 600 тыс. рублей или эквивалентной суммы в валюте.

Новые запреты коснулись и самозанятых

С первого июля 2021 года получение оплаты на иностранные кошельки за услуги, товары, работу, использование интеллектуальной собственности и по договору займа считается незаконным. Ограничение затрагивает все виды лиц, в том числе и самозанятых. Теперь самозанятым придется оформлять банковскую карту или выбирать российскую платежную систему.

Платежные системы, зарегистрированные в РФ: RBK.money, YouMoney, Qiwi, VK-pay. Иностранные платежные системы: PerfectMoney, Easy Pay, Payoneer. Иностранные компании WebMoney и PayPal работают в России через собственные подразделения и не попадают под запрет.

Криптовалюты

Государство не признает криптовалюту платежным средством, но не накладывает ограничений на покупку и продажу цифровой валюты. Для того, чтобы оплатить товар или услугу, необходимо вывести средства в фиат (перевести в обычные деньги) через операторов обмена цифровых финансовых активов. Оператор ЦФА после получения лицензии от ЦБ вправе осуществлять эмиссию, обмен и прочие действия.

Правоохранительные органы и ФНС могут подавать запрос к биржам, где происходит торговля и обмен криптовалютой на передачу данных о пользователе только по решению суда. Если после передачи и изучения всех финансовых операций обнаружится, что резидент уклонялся от уплаты налогов, на резидента накладывают штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (ст.122 НК).

Практика декларирования доходов, получаемых с помощью криптовалюты, находится в зачаточном состоянии, и многие аспекты остаются в неопределенном статусе. Закон приняли год назад, но в РФ еще не зарегистрирован ни один оператор ЦФА, не регламентировано положение о майнинге.

В 2021 резиденты РФ обязаны платить налог только с купли и продажи цифровых активов. На граждан, получающих иной вид дохода с использованием криптовалют, регламент не распространяется.

При работе через криптовалюты рисков меньше, чем с электронными кошельками: некому выдавать отчеты и идентифицировать владельца. С точки зрения налоговой, если владелец хочет работать «в белую», он может сказать, что это его счет, и заплатить с выручки доход. Если этого не сделать — ничего не изменится.

Выводы

Как команды выходят из ситуации:

1. заводят дополнительный WebMoney кошелек (обычно WMZ) на третье лицо;
2. переходят на иностранные платформы, зарегистрированные на территории страны, не участвующей в обмене информацией;
3. договариваются с партнеркой и выводят наличными через QR-код Тинькофф;
4. работают через ИП;
5. выводят средства в криптовалюте;
6. оформляют электронный кошелек и платят налоги.

У каждого способа есть преимущества и недостатки. В случае с ИП законодательство разрешает платить со счета иностранного юридического лица. Это дает гарантию того, что не будет проверок со стороны налоговой и претензий за незаконное обналичивание средств (большинство российских рекламодателей используют ИП веб-мастера как способ обналичивания денег с товарки). Недостаток ИП — большие издержки.

В случае с криптовалютой и QR-кодом приходится заморачиваться с переводом средств обратно на карты, чтобы снова пустить деньги в оборот. Дополнительный WMZ не подходит для больших арбитражных команд.

Многие арбитражные команды перешли с WMZ на иностранные платформы, находящиеся под юрисдикцией Британских Виргинских островов. Эти компании не отправляют отчеты об открытиях и закрытиях кошельков в ФНС, средства и счета клиентов вне территории ЕАЭС, автоматического обмена финансовыми документами с Россией нет. Минус этого способа — высокие комиссии.

Посмотреть актуальный список кошельков, по которым ФНС обязывает отчитываться можно в официальном документе на сайте налоговой. Список будет пополняться, поэтому рекомендуем сохранить его в закладках.

Как работать и как относиться к рискам — каждый решает сам, и это решение, как правило, связано с этапом развития вебмастера, команды или компании.