Какой показатель используется в сбербанке для оценки эффективности развития

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. В этом заключается актуальность рассматриваемой темы курсовой работы.

Объект исследования курсовой работы: кредитная организация ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования: финансово-хозяйственная деятельность в кредитной организации ПАО «Сбербанк».

Целью курсовой работы является проведение анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности в кредитной организации ПАО «Сбербанк».

На основании поставленной цели можно выделить следующие задачи курсовой работы:

• Дать общую характеристику ПАО «Сбербанк»: выделить основные виды деятельности; рассмотреть структуру управления; выполнить SWOT-анализ ПАО «Сбербанк»;
• Провести анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк»: имущественного положения (горизонтальный и вертикальный анализ); ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости; деловой активности и финансовых результатов; вероятности банкротства;
• Представить рекомендации по оптимизации результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Методологической основой исследований являются учебная и методическая литература по рассматриваемым вопросам. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и роль коммерческих банков

Банковскую систему можно представить как многообразие долей, подчиненных одному целому. Это значит, что ее отдельные доли (разные банки) соединены таковым образом, что могут при необходимости сменить одна другую. При ликвидации одного банка, вся система не становится недееспособной – возникает иной банк, который имеет возможность выполнять банковские операции и услуги.

Банковская система всегда находится в динамичном состоянии. Она как единое целое все время находится в движении, дополняющимися новыми компонентами, улучшениями. С появлением нового банковского законодательства банковская система приобрела наиболее совершенную законодательную базу.

Также во внутренней среде банковской системы непрерывно появляются новые связи как между центральным банком и коммерческими банками, так и между ними.

Политика банковской системы меняется при изменении экономической конъюнктуры, политической ситуации. Во время экономического кризиса и политической нестабильности банковская система уменьшает долгосрочные инвестиции в производство, уменьшает сроки кредитования, увеличивает предприятий, так и долгосрочному кредитованию хозяйства, получают доходы в большей степени за счет собственных традиционных процентных поступлений.

Если банки не предпринимают никаких мер по меняющимся событиям, то это сказывается на их тяжелом экономическом положении. Это приводит к потере клиентов, к убыткам, и затем к прекращению своего существования.

Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо исполнительной власти. [1]

В современных условиях по характеру своей деятельности коммерческие банки делятся на специализированные и универсальные.

1) К специализированным банкам относятся те банковские учреждения, которые занимаются определенным видом кредитования. Сюда относятся инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др. банки:

— инвестиционные банки специализируются на финансировании и долгосрочном кредитовании различных областей народного хозяйства. Посредством займов в инвестиционных банках предприятия удовлетворяют значительную часть своих потребностей в основном капитале. Большинство своих ресурсов банк привлекает путем выпуска собственных акций и облигаций. Они также активно участвуют в выпуске и размещении акций других компаний.

— ипотечные банки занимаются предоставлением долгосрочных ссуд под залог недвижимости. Они привлекают денежные средства, выпуская особы вид ценных бумаг – закладные листы, обеспечением по которым являются заложенные в банках объекты недвижимости. Основными клиентами ипотечных банков выступают фермеры, население, а иногда и предприниматели.

— главным направлением деятельности сберегательных банков является аккумулирование денежных средств населения.

2) Универсальные банки в ходе своей работы занимаются выполнением всех вышеперечисленных операций. [2]

Сегодня любое банковское учреждения является финансовым посредником между фирмами и домашними хозяйствами, у которых есть свободные денежные средства, и теми фирмами и домашними хозяйствами, которым эти средства необходимы. Посредничество банка заключается в том, что владельцы денег дают их взаймы банку, который открывает им депозит, а полученные деньги банк предоставляет за определенную плату своим заемщикам. Эти посреднические операции банков производятся в самых различных формах и играют огромную роль в рыночной экономике.

Эти посреднические операции банков производятся в самых различных формах и играют огромную роль в рыночной экономике. Потому что с одной стороны, и у юридических, и у физических лиц постепенно накапливаются большие суммы временно свободных денег. У предприятий сюда относятся накапливаемые амортизационные отчисления, резервные фонды, часть нераспределенной прибыли, которую планируют использовать для развития дела. Фирмам необходимы большие или меньшие остатки денежных средств для финансирования своей оперативной деятельности – своевременной выплаты заработной платы и дивидендов акционерам, приобретения необходимого сырья, оплаты коммунальных услуг и т.д. Для домашних хозяйств такими средствами, прежде всего, являются сбережения части доходов, а также накопление денег для приобретения предметов потребления длительного пользования, а также для покупки жилья и других объектов недвижимости. Однако, фирмы и домашние хозяйства, которым необходимы значительные денежные средства, вынуждены были бы их копить их в течение долгого периода времени, иногда даже в течение многих лет, прежде чем они получили бы возможность приобрети необходимые им вещи или вложить деньги в развитие своего дела. Поэтому они считают целесообразным обратиться за помощью в банк, так как найти кредитора без посредничества банка непросто.

Современные коммерческие банки, являясь финансовыми посредниками, выполняют важную хозяйственную функцию путем обеспечения межотраслевого и межрегионального перераспределения капитала по различным отраслям производства, позволяя тем самым развивать хозяйство в зависимости от существующих потребностей и содействуя структурной перестройке экономики. Усиление экономической роли коммерческих банков сегодня проявляется и в расширении области их деятельности, и во внедрении новых видов услуг на финансовом рынке.

Широкая диверсификация операций дает банкам возможность сохранять своих клиентов и поддерживать рентабельность даже при неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с развитым рынком они остаются основным операционным звеном кредитной системы. Рассматривая современные коммерческие банки, следует отметить, что, как и другие звенья кредитной системы, эти учреждения находятся в постоянном развитии. Совершенствуются формы операций, способы конкуренции, а также системы контроля и управления. [3]

В процессе деятельности банков опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, формируются источники капитала для расширенного воспроизводства с помощью перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов. При этом коммерческие банки помогают перетоку капитала из наименее эффективных отраслей производства в наиболее конкурентоспособные. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают на условиях возвратности денежный капитал из сфер накопления в сферы использования.

Благодаря коммерческим банкам функционирует механизм распределения и перелива денежных средств по сферам и отраслям производства; посредством банков могут быть мобилизованы большие капиталы, которые необходимы для инвестиций, внедрения инноваций, расширения и перестройки производств и т.д.

Велика роль коммерческих банков и в реализации денежно-кредитной политики страны, которая осуществляется через центральный банк. Монетарная политика государства воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. В механизме функционирования кредитной системы страны коммерческие банки являются многофункциональными, действуют в различных секторах рынка ссудного капитала банковскими учреждениями. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, в том числе кредитование, прием вкладов, расчетно-кассовое обслуживания, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты.

Функции коммерческих банков в современных условиях все еще имеют устойчивую тенденцию к расширению. Для укрепления своих позиций на рынке, они активнее выполняют нехарактерные для коммерческих банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них области финансового предпринимательства, за счет чего повышается роль коммерческих банков в функционировании экономики государства. [4]

1.2 Понятие и факторы эффективности деятельности коммерческих банков

В современных условиях ключевым источником экономического роста является позитивный тренд развития экономики, обеспечиваемый на основе усиления потенциала и активизации деловой активности экономических субъектов, деятельности которых поддерживаются притоком банковских инвестиций и активным участием субъектов банковской системы в выделении необходимых финансовых ресурсов. Однако сегодня кредитный потенциал значительной части отечественных банков несколько ограничен вследствие ряда негативных факторов, прежде всего макроэкономического характера.

Вследствие этого только банковские учреждения, отличающиеся высокой эффективностью своей деятельности, могут активно развиваться и занимать новые доли и сегменты финансово-кредитного рынка. Поэтому именно эффективность деятельности кредитной организации в условиях наблюдающейся сегодня жёсткой конкуренции с банками с прямым или опосредованным государственным участием становится конечным показателем успешности его деятельности и служит одним из ключевых факторов для привлечении новых акционерных источников финансирования и дальнейшего укреплении доверия клиентской базы. Однако даже само понятие эффективности банковской деятельности недостаточно чётко определено в работах российских исследователей.

По мнению Лапиной Е.Н.: «Эффективность банковской деятельности – это наиболее сложная финансово-экономическая категория и поэтому должна включать в себя наиболее значимые характеристики банковской деятельности, такие как многомерность, изменяемость, взаимосвязанность различных факторов». [5]

Во многих научных источниках приводится обобщённое определение, согласно которому при определении эффективности работы коммерческого банка необходимо придерживаться традиционного подхода, в соответствии с которым эффективность банка представляет собой «… степень достижения целей и результатов, стоящих перед данным конкретным банком, с обязательным анализом затраченных на это ресурсов». [6]

Как отмечает Лутошкина Н.К., под эффективностью деятельности банка «… в самом общем смысле необходимо понимать фактический доход, который он способен принести своим собственникам». [7] Исходя из данного определения, вопросы повышения эффективности в банковском секторе представляют интерес прежде всего для потенциальных инвесторов и собственников банковского учреждения, рассматривающим возможность вложения средств, а также для текущих собственников, для которых результаты такого анализа позволяет сформировать комплексную стратегию развития данного банковского учреждения на некий среднесрочный или долгосрочный период. Представляется, что понятие эффективности банковской деятельности несколько шире и было бы неправильным подменять его понятием «доходность», поскольку именно оно наиболее подходит для вышеуказанного определения.

Наиболее точное определение приводится в работах Ларионовой И.В.: «Эффективность деятельности банка – это комплексное понятие, определяющее широкий спектр операций и многообразие аспектов функционирования банковского учреждения в конкурентной среде и обусловленное не только выполнением его непосредственных финансовых функций и достижением позитивных финансовых результатов как экономического субъекта, но и соответствием его деятельности некоторым потребностям более высокого уровня, в том числе комплексного развития экономики государства и качественного удовлетворения потребностей клиентов». [8]

Как отмечает Донецкова О.Ю., потребность в повышении эффективности деятельности российских банков сегодня определяется целым рядом важнейших факторов их текущей деятельности [9] :

• необходимостью обеспечения комплексного покрытия всех издержек, связанных с резервированием или невозвратом банковских активов;
• формированием достаточной величины дивидендных доходов для собственников банка;
• созданием устойчивых внутренних источника для обеспечения роста капитала банка и обеспечения увеличения его доли на данном финансово-кредитном рынке.

Важным условием оценки и повышения эффективности банковского учреждения является наличие такого сформированного инструментария, при помощи которого можно было бы с максимальной степенью точности и репрезентативности судить об имеющихся резервах для дальнейшего развития, или для оценки дополнительных факторов повышения эффективности банка в рамках точно определённых условий его деятельности, включающих как различные операционные показатели, так и факторы и условия внешней среды. Эффективность в этом случае может быть оцениваться либо как соотношение затраченных ресурсов и финансовых результатов, полученных от их использования, либо как комплексную социально-экономическую категорию, показывающая уровень влияния операционных процессов в банковском учреждении на общий уровень достигнутых результатов.

Следует отметить, что в современной банковской практике оценку эффективности банковской деятельности в большинстве случаев осуществляют на основе сравнения ресурсов и результатов, поскольку согласно многим разработанным методикам эффективность банка или целостной банковской системы определяется исходя из близости значений показателей эффективности к определенной границе эффективности. При этом, комплексный характер эффективности банковской деятельности в данных методиках не учитывается, вследствие чего для его оценки целесообразно рассмотреть и использовать систему методов и методик, не ограничиваясь лишь одной из них.

Таким образом, оценка эффективности деятельности банка сегодня является необходимым инструментом, позволяющим выявить соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования. Кроме того, именно оценка эффективности деятельности банковского учреждения в условиях макроэкономической нестабильности является одной из наиболее сложных задач в системе банковского менеджмента. Это обусловлено тем, что крайне сложно точно проанализировать, какие именно факторы или неэффективные процессы повлияли на общую экономическую эффективность работы банка в целом. При этом, именно оценка эффективности банковской деятельности с помощью рассмотренных количественных методов методик даёт возможность точно соотнести собственные затраты и полученные результаты на основе широкого спектра аналитических моделей и способов. Тем не менее, следует отметить, что из рассмотренных методик ни одна полностью не отвечает всем указанным критериям, поэтому для проведения практического анализа эффективности банка необходимо использовать данные методики в комплексе, что позволит сформировать целостную картину банковской деятельности и определить основные точки роста её эффективности.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»

Характеристика объекта исследования ПАО «Сбербанк»

Исследование будет проводиться на примере Публичного акционерного общества (ПАО) «Сбербанк», который на сегодняшний день считается одним из наиболее крупных российских банков и банков ряда стран СНГ. Функционирует банк на территории России, Республике Беларусь, Турции, Казахстане, Украине, Австрии, Швейцарии и иных государствах Восточной и Центральной Европы. Сбербанк, кроме того, имеет представительства в Китае и Германии, представительство в Индии. Наибольшая часть деятельности банка осуществляется на российской территории.

Банк начал функционировать еще в 1987 году. Главным учредителем и акционером выступает Центральный банк России, что подразумевает постоянную проверку функционирования банка со стороны государства.

ПАО «Сбербанк», который был образован в 1841 г. на текущий момент считается современным банком универсального, который удовлетворяет желания различных клиентских групп в широкой совокупности предоставляемых услуг банком. Банку отводится наиболее значимая доля в рыночной среде по вкладам, он выступает в качестве основного кредитора государственной экономики.

Сегодня Сбербанк считается финансовым монополистом, у него отсутствуют конкуренты, потому как он предоставляет госгарантии по вкладам.

Помимо того, банк активно участвует в программе международного уровня, которая нацелена на развитие малого и среднего предпринимательства на территории России.

Банк обслуживает счета и принимает в расчет доходы и оборотные средства федерального бюджета, потому как имеет соответствующий статус.

По существующим рейтингам Сбербанк рассматривается как самый надежный и самый узнаваемый российский банк. Кроме того, каждый год в рейтинге он занимает первую позицию по числу банкоматов и филиалов, обслуживая клиентов во всех 83 субъектах РФ.

На рынке России банк поддерживает всю совокупность банковских услуг – от депозитов и разных видов кредитования до страхования банков и выполнению услуг брокеров.

Функционирование рассматриваемого банка отличается от остальных финансовых компаний тем, что он, в первую очередь, взаимодействует с частными лицами [10] .

Функционирование банка ориентировано на использование сбережений финансового характера населения, выполнение услуг расчетно-кассового типа для физических лиц, предоставление всей совокупности финансовых услуг компаниям и частным лицам.

В числе функционала исследуемого банка можно выделить:

– передачу сформированных средств финансового характера в сферу экономики;

– применение временно освободившихся денежных ресурсов, которые были получены от частных лиц и компаний;

– выдача потребительских кредитов частным лицам;

– обслуживание кредитно-расчетного и кассового характера частных лиц;

– выполнение операций с ценными бумагами, в том числе работа по выпуску, покупке и их реализации;

– предоставление коммерческих услуг, к примеру, лизинговые и факторинговые услуги;

– эмиссия карт банков;

– передача информации для населения и организация консультаций при реализации вопросов финансового и экономического типа;

– осуществление валютных операций в пределах проведения расчётов на международном уровне.

Реализуемые банком операции можно разделить на активные и пассивные. В качестве активных операций рассматривают выдачу кредитов, в том числе и операции между банками, которые позволяют переводить финансы в ценные бумаги.

Наибольшее распространение в числе активных операций получило кредитование частных лиц. Банк предоставляет займы на оплату образования и реализацию строительных работ, выполнение больших покупок вроде недвижимого и движимого имущества, а кроме того, на иные нужды.

В качестве активных операций рассматривают такие операции, которые позволяют банку создавать капитал, принимать и поддерживать депозиты, открытые частными лицами и компаниями, продавать ценные бумаги и проводить сберегательные депозиты.

Анализ имущественного положения ПАО «Сбербанк»

Выполнение горизонтального и вертикального анализа имущественного положения считается первым этапом анализа финансового состояния банка. Анализ баланса будет осуществляться посредством дедуктивного метода – от общего к частному. Отчет о финансовом положении банка за 2015-2017 гг. представлен в приложении. Проведение анализа структуры активов и пассивов необходимо не только с целью установления диверсификационного уровня операций банка и определения опасностей, которые могут постигнуть банк при значительном увеличении одинаковых (даже чрезмерно выгодных на данный момент) операций. Для более тщательного анализа ПАО «Сбербанк России» представим таблицы структуры и динамики активов (см. табл. 2 и 3) и пассивов (см. табл. 4 и 5), где приведены показатели деятельности банка за период 2015-2017 годы, кроме того, определен удельный вес и динамика представленных показателей. Сформулирован вывод по выявленным сведениям.

Таблица 2 – Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг. [11]

Какой показатель используется в сбербанке для оценки эффективности развития

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций — неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

где R — совокупные расходы банка;

Dd — дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А — общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn — сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе — условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в таблице 2.3 (данные по показателям Dd и An к сожалению отсутствуют).

Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций

Как видно из таблицы 2.3, величина показателя внутренней стоимости банковских операций снизилась, что может свидетельствовать о незначительном увеличении эффективности использования банком его ресурсов.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли ОАО «Сбербанк» за анализируемый период представлен в таблице 2.4.

Динамика показателей прибыли ОАО «Сбербанк»

Чистые процентные и аналогичные доходы

Чистый комиссионный доход

Чистые доходы от разовых операций

Прочие чистые операционные доходы

Как видно из таблицы 2.4, чистая прибыль банка увеличилась на 44,10%. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла на 63,71 %.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности ОАО «Сбербанк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

где П — чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

где П — чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

А — средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя — от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

где П — чистая прибыль,

Д — полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого — об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:

где Д — совокупный доход банка на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:

где ЧП — чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

Ак — средняя величина кредитных активов.

Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности ОАО «Сбербанк» представлены в таблице 2.5.

Отчет Сбера за 2022 год: чистая прибыль снизилась в 4,5 раза, есть надежда на дивиденды

Сбер представил финансовые результаты за 2022 год по МСФО. Из-за ввода зарубежных санкций банк ожидаемо зафиксировал падение чистой прибыли.

1. Чистая прибыль компании ожидаемо уменьшилась на 78,3% — до 270,5 млрд рублей — из-за крайне слабой первой половины года.
2. Чистый процентный доход банка за год увеличился на 6,6% — до 1,875 трлн рублей — на фоне роста объемов работающих активов и нормализации ставок привлечения.
3. Чистый комиссионный доход прибавил 15,4% — до 697 млрд рублей. Основной вклад внесли операции с банковскими картами и денежными переводами.
4. Общий кредитный портфель банка увеличился на 11,7% за счет сильного спроса как со стороны розничных клиентов, так и со стороны корпоративных клиентов.
5. Менеджмент анонсировал возвращение дивидендных выплат.

А как инвестировать

Что произошло с компанией за год

В 2022 году против Сбера ввели санкции и США, и ЕС. США заблокировали активы банка в стране и отрезали его от американской финансовой инфраструктуры. После санкций Евросоюза Сбер отключили от SWIFT. Банку пришлось полностью перестроить свой иностранный бизнес в направлении азиатских государств.

В 2022 году Сбер продал свои незаблокированные банковские активы в Казахстане, Швейцарии и Сербии, а также крупную долю в хорватской продуктовой компании Fortenova Group. Всего в 2022 году из-за границы эмитент вернул активы на сумму более 6 млрд долларов.

Взамен Сбер расширил возможности своего отделения в Индии, получив специальное разрешение местного регулятора на торговлю в рупиях, что должно помочь банку стать основным провайдером расчетов рубль — рупия. Также эмитент объявил о скором открытии нового филиала в Китае.

В 2022 году операционно компания продолжила расширять свой бизнес. Количество активных розничных клиентов выросло на 2,9%, до 106,7 млн человек, количество активных корпоративных клиентов увеличилось на 0,1% — до 3 млн компаний. Общее число пользователей подписок «Сберпрайм» превысило 6 млн.

Основные показатели активности клиентов, млн пользователей

2021	2022	Изменение
Количество активных розничных клиентов	103,8	106,7	2,9%
Количество активных корпоративных клиентов	2,9	3	0,1%
Количество активных ежемесячных пользователей «Сберонлайна»	76,1	78,5	2,5%
Количество активных ежедневных пользователей «Сберонлайна»	38,8	40,9	2,1%
Количество участников программы лояльности «Сберспасибо»	56,5	66,2	17,1%
Общее число клиентов, использующих SberID	32,5	55	69,2%
Количество пользователей подписок «Сберпрайм»	4,2	6	42,8%

Финансовые результаты

В 2022 году практически все финансовые показатели крупнейшего российского банка, за исключением операционных расходов и чистой прибыли, выросли в сравнении с результатами 2021 года: чистый процентный доход за год увеличился на 6,6%, чистый комиссионный доход — на 15,4%.

Менеджменту за прошедший отчетный период удалось сократить операционные расходы на 1,5% — до 822 млрд рублей.

Основным драйвером роста в 2022 году стал кредитный портфель: за год компания смогла нарастить выдачу займов юридическим лицам на 11,4%, физическим лицам — на 12,2%. Быстрее остальных показателей увеличивался ипотечный портфель банка, который за 12 месяцев вырос на 17,7%. Текущая доля Сбера на российском рынке ипотеки — 53,8%.

Но чистая прибыль год к году упала на 78,3% — до 270,5 млрд рублей — на фоне сильного роста резервов под возможные кредитные убытки.

Кроме этого, банк зафиксировал отрицательный результат в размере 517,2 млрд рублей от валютных операций.

По всей видимости, компания столкнулась со той же проблемой, что и ВТБ: в конце февраля — начале марта 2022 года клиенты стали экстренно снимать со своих банковских счетов доллары и евро, из-за чего банкам пришлось выйти на рынок, купив валюту по невыгодному курсу — свыше 100 Р за 1 $. Например, ВТБ этот фактор называет основной причиной своих убытков в 2022 году.

Финансовые результаты Сбера, млрд рублей

2021	2022	Изменение
Чистый процентный доход	1759	1874	6,6%
Чистый комиссионный доход	604	697	15,4%
Резервы под возможные кредитные убытки	138,7	450,1	224,5%
Убыток от валютных операций	74,8	−517,2	—
Чистая прибыль	1245,9	270,5	−78,3%
Кредитный портфель розничных клиентов	11 078	12 430	12,2%
Кредитный портфель корпоративных клиентов	16 711	18 608	11,4%

Балансовые показатели и прогноз на 2023 год

Финансовое состояние Сбера сейчас не вызывает беспокойств, так как в сложном 2022 году банку удалось увеличить коэффициенты достаточности своего капитала всех уровней, сохранить стоимость риска в консервативной зоне, ниже 2%, и обеспечить прирост балансовой стоимости — последний показатель превысил значение в 257 Р на акцию.

Балансовая стоимость банка — важный рыночный индикатор. Так, акции Сбера с 2017 по 2021 год, за исключением коронавирусного 2020, всегда торговались на Мосбирже выше значения балансовой стоимости. Именно поэтому текущий уровень инвесторам можно использовать в качестве основной среднесрочной цели.

1. Коэффициент достаточности общего капитала Сбера в 2022 году вырос на 0,9 п. п. — до 15,7%. Минимальное допустимое значение — 8%.
2. Коэффициент достаточности основного капитала компании увеличился на 0,9 п. п. — до 15,2%. Минимальное допустимое значение — 6%.
3. Коэффициент достаточности базового капитала банка улучшился на 0,9 п. п. — до 14,8%. Минимальное допустимое значение — 4,5%.

Кроме финансовых результатов кредитная организация представила еще свой прогноз на 2023 год:

1. Банк в текущем году ждет нулевого роста российского ВВП.
2. Инфляция в РФ по итогам года составит от 5 до 6%.
3. Основной кредитный бизнес компании вырастет двузначными темпами: займы розничным клиентам прибавят до 13%, корпоративным клиентам — до 12%.
4. Чистая процентная маржа будет в диапазоне 5,3—5,5% , комиссионные доходы увеличатся более чем на 10%.
5. Чистая прибыль Сбера в 2023 году вырастет к докризисному рекордному уровню, рентабельность капитала снова улучшится до 20%.

Дивиденды

После публикации финансовых результатов менеджмент объявил о том, что банк намерен до конца марта 2023 года анонсировать выплату новых дивидендов. Ранее компания ежегодно выплачивала своим акционерам не менее 50% заработанной чистой прибыли по МСФО. Исключением стал 2021 год, когда банк решил не выплачивать дивиденды по рекомендации ЦБ.

С учетом последнего заявления руководства о том, что банк не планирует использовать нераспределенный доход 2021 года в рамках новой выплаты, инвесторы могут получить дивиденд от 5,99 Р — если эмитент распределит 50% чистой прибыли за 2022 год. Прогнозная дивидендная доходность банка в этом случае составит 3,5%.

В ходе пресс-конференции по итогам 2022 года менеджмент дал еще несколько прогнозов, которые могут повлиять на будущие дивидендные выплаты. Сбер не планирует распределять прибыль после 1 полугодия 2023 года, потому что, как пояснил Греф, дивиденды — это стресс на капитал, который банк не готов испытывать несколько раз в год.

В 2023 году компания намерена сделать добровольный взнос в бюджет страны в рамках инициативы windfall tax.

Что в итоге

Сбер ожидаемо представил негативные финансовые результаты в 2022 году: чистая прибыль уменьшилась на 78,3%, резервы под возможные кредитные убытки выросли более чем в 2 раза.

Сегодня, 9 марта 2023 года, акции банка на Мосбирже упали примерно на 0,5% на фоне фиксации прибыли местных инвесторов. Тем не менее уже в ближайшее время бумаги снова могут вернуться к росту из-за новой дивидендной выплаты.

Даже после роста с начала года на 22% акции Сбера на российском фондовом рынке все еще интересны, так как текущая оценка компании неоправданно низкая: P / BV — 0,67.

Предполагаю, что в 2023 году капитализация крупнейшего российского банка продолжит восстанавливаться, если финансовые результаты эмитента останутся на текущих уровнях: по итогам 2 месяцев 2023 года кредитная организация заработала 225 млрд рублей чистой прибыли по РПБУ.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.

Оценка эффективности деятельности ОАО «Сбербанк»

Содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента. Исследование доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России».

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	08.09.2014
Размер файла	1,7 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный индустриальный университет»

по дисциплине: «Экономика организации»

на тему «Оценка эффективности деятельности ОАО «Сбербанк»

Студент Горшкова Е. С.

Руководитель Долганова Н. А.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

1.2 Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка

1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

2.2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

2.4 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1 Проблемы и основные направления преобразования деятельности ОАО «Сбербанк России»

3.2 Предложения по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую очередь условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса — государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходима для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью данной курсовой работы является изучение с теоретической и практической точек зрения эффективности ОАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:

— дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

— рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

— изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого банка;

— провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

— установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

— выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора и экономики страны в целом.

Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех частей, заключения и списка литературы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

Коммерческие банки — активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие банки — единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:

— банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

— банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

— банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;

— банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

— банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению.

Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе.

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге сводятся к двум общим определениям:

— эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;

— эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, а также для эффективного управления, руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние. Кроме того, в объективной информации об экономическом состоянии коммерческих банков нуждаются: Центральный банк РФ и Минфин России, в функции которых входит надзор за деятельностью российских коммерческих банков; Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Агентство по антикризисному управлению (ААУ). В этой же информации заинтересованы: общественность — акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки; государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов; рыночные институты — биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты.

Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности (доходности) коммерческого банка.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели — добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.

Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за процессом ее реализации.

1.2 Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа — будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование.

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке — это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово- хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка финансовый анализ представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа финансово-хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: внешнего финансов анализа и внутрихозяйственного управленческого анализа.

Основные направления внутреннего финансового анализа следующие: анализ обоснования и реализации бизнес-планов; анализ в системе маркетинга; комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности; анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности; анализ использования собственного капитала; анализ использования заемных средств.

Внешний финансовый анализ включает в себя большую часть разделов внутреннего анализа, но в задачи его не включаются анализ обоснования и реализации бизнес-планов, анализ в системе маркетинга и комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности.

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения. Правильная организация финансового анализа исключает дублирование работ различными службами и исполнителями (если это не предусмотрено контрольной функцией управления специально); способствует постановке наиболее актуальных его вопросов; позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа.

Организация финансового анализа включает в себя:

— определение объектов и субъектов анализа (объектами финансового анализа в банке прежде всего могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др.);

— выбор организационных форм проведения анализа;

— планирование аналитической работы;

— распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;

— методическое и информационное обеспечение аналитической работы;

— аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;

— оформление и изучение результатов анализа;

— реализацию предложений по результатам анализа.

На организацию аналитической деятельности в банке влияет множество факторов, наиболее существенными из которых являются: выбранная банком стратегия деятельности, размер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала и др.

Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа — эту информацию предоставить. Таким образом, цель финансового анализа — оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.

В процессе своей деятельности банки вынуждены одновременно решать три взаимоисключающие задачи:

1)обеспечивать максимальную доходность;

2) обеспечивать максимальную ликвидность;

3)обеспечивать минимальный риск проводимых операций.

От того, насколько успешно каждый отдельный банк решает эти задачи, зависят его стабильность и стабильность системы в целом.

Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах: — Государственный подход (при оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству);

— Научный характер (анализ базируется на положениях диалектической теории познания, учитывает требования экономических законов развития производства);

— Комплексность (анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия). Комплексность анализа предполагает выполнение финансового анализа во взаимосвязи всех финансовых процессов (комплексный анализ);

— Системный подход (анализ базируется на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов);

— Объективность и точность (информация, необходимая для анализа должна быть достоверна, и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами);

— Действенность (анализ активно воздействует на ход производства и его результаты);

— Плановость или последовательность (для эффективности аналитических мероприятий анализ проводиться систематически). Последовательность анализа предполагает использование двух приемов: дедуктивного и индуктивного;

— Оперативность (эффективность анализа сильно возрастает если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров);

— Демократизм (предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов);

— Эффективность (анализу необходимо быть эффективным, т.е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект);

— Сравнение показателей (является способом изучения динамики финансовых показателей). Сравнение позволяет дать оценку любому финансовому показателю за фактический (отчетный) период по отношению к базисному периоду или другому банку.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.

Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом. Содержание финансового анализа, его роль и значение в управлении коммерческим банком представлены на рисунке 1.

финансовый менеджмент банк прибыль

Рисунок 1. Основные элементы и важнейшие направления реализации финансового анализа в управлении коммерческим банком

Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью агрегирования.

Анализ финансового состояния организации проводится в следующей последовательности:

— Чтение бухгалтерской отчетности;

— Выявление статей, указывающих на финансовое неблагополучное состояние организации;

— Общая характеристика имущественного и финансового состояния по анализируемому балансу;

— Расчет и оценка основных финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации;

— Оценка финансового положения основных показателей бизнес-плана или программы развития предприятия;

— Прогноз банкротства предприятия;

— Общее заключение о финансовом положении организации.

Одним из важных приемов анализа отчетности является «чтение» форм отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в этих формах. «Чтение» отчетности или простое ознакомление с ней позволяет сделать выводы об основных источниках привлечения средств предприятием, направлениях их вложения, основных источниках полученной предприятием прибыли за отчетный период, основных источниках денежных средств и оборотных активов, применяемых методах учета и изменениях в них, организационной структуре предприятия и направлениях его деятельности, дивидендной политики и т.д. Однако эта информация, несмотря на всю ее значимость для принятия управленческих решений, не позволяет оценить динамику основных показателей деятельности компании, ее место среди аналогичных предприятий страны и мирового рынка.

С этой целью в практике финансового анализа были выработаны основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие:

— метод финансовых коэффициентов;

Горизонтальный анализ — это динамический анализ показателей. Он позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста. Данный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Обычно берут базисные темпы роста за несколько периодов.

Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Вариантом горизонтального анализа является анализ тенденций развития (трендовый анализ), при котором каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний и индивидуальных особенностей периодов. Этот анализ носит перспективный прогнозный характер. Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Структура (состав) в экономическом анализе измеряется количественно, как соотношение частей, выражаемое их удельными весами в общем объеме изучаемой совокупности. Измеряется в долях единицы или в процентах.

Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, на их основе строится сравнительный аналитический баланс.

В сравнительном аналитическом балансе имеет смысл представить лишь основные разделы актива и пассива баланса.

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники, в основном, был приток новых средств и какие активы эти новые средства, в основном, вложены. Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Этот метод наиболее удобен в силу его простоты и оперативности. Его суть заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми стандартными коэффициентами, среднеотраслевыми нормами или соответствующими коэффициентами, и с численными по данным деятельности предприятия за предшествующие годы.

Сравнительный анализ — это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ — это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Отчетность кредитной организации представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния кредитной организации. Ведь для того, чтобы принять какое-либо решение, необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей нужна для эффективного управления кредитной организацией. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

Основными задачами анализа отчетности кредитной организации являются:

— общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

— изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

— определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

— соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы — с целью изучения эффективности использования ресурсов; поставщики — для своевременного получения платежей; налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внешний и внутренний.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности может быть выполнена с различной степенью детализации.

Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц, логика отбора и составления которых предполагает анализ состояния и динамики экономического потенциала предприятия, результатов и эффективности его использования.

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

На основании данных отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это достигается путем анализа финансового состояния кредитной организации.

Финансовое состояние кредитной организации выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов:

— денежных средств, временно привлеченных средств;

— временно свободных средств специальных фондов.

Анализ финансового состояния банка составляет значительную часть финансового анализа. Финансовое состояние кредитной организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и финансовой деятельности организации.

Отличительной особенностью анализа финансового состояния является роль в нем человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ финансового состояния включает:

— анализ финансовой устойчивости;

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

История Сбербанка России началась более 170 лет назад, в XIX веке. За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.

Сбербанк сегодня — это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками — залогом его успешной работы. По итогам 2012 года 45,7% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку (Рисунок 2).

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32,7% розничных и 33,6% корпоративных кредитов). В 2012 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

Рисунок 2. Доля Сбербанка на российском рынке, %.

В декабре 2012 г. банк предоставил предприятиям кредиты на сумму порядка 875 млрд руб., всего за год — свыше 5,9 трлн руб. Кредитный портфель корпоративных клиентов в декабре увеличился на 2,7% до 7,5 трлн руб.

Частным клиентам в декабре выдано более 150 млрд руб. кредитных средств, всего за год — порядка 1,85 трлн руб., что в 1,5 раза больше чем в 2011 году. Портфель розничных кредитов в декабре вырос на 1,9% и превысил 2,5 трлн руб.

Рост кредитного портфеля сопровождался заметным улучшением его качества: доля просроченной задолженности сократилась на 0,25 п.п. до 2,7%. Сохранился достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: на 1 января 2012 г. объем резервов по кредитам клиентов составил 609 млрд руб. и превысил объем просроченной задолженности в 2,3 раза.

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси.

В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. 2012 год стал поворотным в реализации стратегии развития Сбербанка за рубежом: в феврале завершена сделка по покупке Volksbank International, а в сентябре приобретен турецкий DenizBank — это приобретение стало крупнейшим за всю историю Сбербанка. Сегодня подразделения Сбербанка присутствуют в 20 странах мира, сеть отделений банка за рубежом превышает 1300 единиц, доля зарубежных активов группы Сбербанка — 11,4%.

Еще одним значимым результатом Сбербанка стало расширение продуктовой линейки как для корпоративных, так и для частных клиентов. В январе 2012 г. завершено приобретение компании Тройка Диалог, в результате интеграции с которой создано новое направление бизнеса: корпоративно-инвестиционный бизнес (Sberbank CIB). Это позволяет Сбербанку предлагать полный спектр услуг для компаний-клиентов.

В розничном бизнесе банк вышел на беспрецедентный уровень использования клиентами удаленных каналов обслуживания — а это дает тройной эффект: удобство для клиентов, снижение себестоимости обслуживания и высвобождение времени сотрудников для оказания более качественного сервиса. Сбербанк также вышел на рынок потребительского кредитования в точках продаж под брендом Cetelem.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств (Рисунок 3).

Рисунок 3. Рейтинги Сбербанка

С января 2012 по январь 2013 гг. «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчетность, что явилось объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в Таблице 1.

Таблица 1 Основные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг.

При этом 25 января 2012 года рейтинговое агентство упразднило рейтинги по всем финансовым институтам, заменив их на Рейтинг устойчивости. Сбербанку был присвоен Рейтинг устойчивости на уровне «bbb». Рейтинг характеризует кредитоспособность Банка без учета внешней поддержки.

2.2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом — от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными операциями.

Для более детального анализа ОАО «Сбербанк России» ниже будут приведены таблицы структуры активов (Таблица 2) и пассивов (Таблица 3), в которых обозначены показатели Банка за 2011-2012 год.

Таблица 2 Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг.

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

За анализируемый период (01.2012-01.2013 гг.) совокупные активы увеличились на 30 % и достигли 13,5 трлн.руб.

Таблица 3 Анализ структуры пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012гг.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

За анализируемый период (01.2012-01.2013 гг.) совокупные пассивы увеличились на 44 % и достигли 16 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентов, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка России за 2011-2012 гг., а также проведем анализ полученных результатов (Таблица 4).

Таблица 4 Анализ доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2011 — 2012 гг.

За рассматриваемы период чистые процентные доходы выросли на 20%. Процентные доходы выросли на 30%.

Процентные расходы, за анализируемый период увеличились на 52%. Основой, составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Чистые комиссионные доходы возросли на 19%, их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов.

Операционные расходы Банка возросли на 18%. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов.

За анализируемый период прибыль Банка возросла на 11% и значительно превысила итоги предыдущих лет. Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

2.4 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

— норматив достаточности капитала

— нормативы ликвидности баланса кредитной организации

— нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

— сравнение фактических значений показателя с нормативным;

— рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

— выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (Таблица 5).

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Таблица 5 Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2012 гг.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстро оборачивающимся депозитам до востребования.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций получившим развитие в последнее время является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала.

Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 — максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка.

Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка.

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц максимально допустимое значение

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1 Проблемы и основные направления преобразования деятельности ОАО «Сбербанк России»

На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках. За последние годы Банком проведена большая работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных групп конкурентных преимуществ Банка, а именно:

— значительная клиентская база во всех сегментах (корпоративные и розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;

— масштаб операций как с точки зрения финансовых показателей (доступный размер операций, доступ к ресурсам, международные рейтинги, возможность инвестиций), так и с точки зрения количества и качества физической инфраструктуры (в частности, уникальная сбытовая сеть для розничных и корпоративных клиентов);

— бренд и репутация Банка, в первую очередь связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий клиентов;

— коллектив Банка и значительный накопленный опыт. Большое количество опытных квалифицированных специалистов во всех регионах России, огромный управленческий опыт в рамках одной из самых масштабных организаций в мире, процессы и системы, которые в целом справляются с задачами уникального масштаба и сложности. В то же время работа Банка на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

— низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;

— низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка. По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;

— исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;

— недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы; — слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

На фоне среднесрочного потенциала развития рынка, складывающихся в последнее время кризисных явлений на финансовых рынках и текущей ситуации внутри Банка перед Банком встает ряд принципиальных вызовов и угроз. К ним относятся:

— макроэкономическая ситуация, в первую очередь разворачивающийся финансовый кризис, недостаток ликвидности в экономике и риск увеличения кредитных рисков по мере замедления темпов экономического роста. На этом фоне работа по совершенствованию системы управления рисками, а также механизмов и процедур взыскания проблемной задолженности приобретает особую значимость и приоритет;